Obmedzená hotovosť (definícia, príklady) Ako to funguje?

Definícia obmedzenej hotovosti

Obmedzená hotovosť je časť hotovosti, ktorá je vyčlenená na konkrétny účel a nie je okamžite k dispozícii na všeobecné obchodné použitie. Táto hotovosť sa zvyčajne vedie na osobitnom účte (napríklad na účte úschovy), takže zostáva oddelená od hotovosti a ekvivalentu zvyšku firmy.

V širšom slova zmysle je to časť peňazí, ktorú má podnikateľský subjekt v držbe, ale nemôže ich okamžite použiť. Namiesto toho táto časť hotovosti podlieha špeciálnym obmedzeniam, napríklad vyhradeniu na ďalšie použitie alebo čakacej dobe. Môže predstavovať hotovosť na ceste do podniku alebo hotovosť držanú pred útratou. Takýto druh hotovosti nie je momentálne k dispozícii. Nepovažuje sa za súčasť zdroja likvidity a nie je zahrnutá do výpočtu rôznych ukazovateľov likvidity.

Príklady obmedzenej hotovosti

Poďme diskutovať o nasledujúcich príkladoch.

  1. Čiastky založené ako kolaterály .: Niekedy sa niektoré spoločnosti zaviažu zložiť určité množstvo hotovosti ako kolaterál proti riziku krytému poisťovňou. Spravidla vedú takúto hotovosť na samostatnom viazanom účte.
  2. Povinné vklady v centrálnych bankách .: Toto je najbežnejší vklad obmedzenej hotovosti, pri ktorom banka potrebuje vložiť určité množstvo hotovosti do centrálnej banky (RBI v Indii), a táto suma nie je k dispozícii na použitie.
  3. Príspevky na krytie záväzkov z dôchodkov .: Spoločnosti v konkrétnych geografických oblastiach udržiavajú finančné prostriedky na pokrytie niektorých zamestnaneckých výhod, napríklad dôchodkov pre budúce platby.

Obmedzené hotovostné účtovníctvo

Súvaha

Súvaha za každú účtovnú jednotku musí obsahovať všetky aktíva a pasíva vrátane hotovosti a peňažných ekvivalentov. Spoločnosti spravidla vykazujú takúto hotovosť ako samostatnú riadkovú položku ako súčasť účtu hotovosti a peňažných ekvivalentov v súvahe spoločnosti. Zvyčajne uvádzajú dôvod, prečo je hotovosť obmedzená, v sprievodných poznámkach. Umožňuje súvahe existovať zostatok, kým sa hotovosť neprinesie ako výnos alebo sa nevyplatí ako výdavok a zaúčtuje sa normálne.

Výkaz peňažných tokov

Obmedzená hotovosť vo výkaze peňažných tokov je ďalšou formou finančného výkazu, v ktorom spoločnosť používa na účtovanie takýchto peňazí a udržiavanie svojich účtov vyvážených.

Peňažný tok predstavuje mieru, akou sa peňažné prostriedky pohybujú v rámci podniku a mimo neho. Zmena stavu hotovosti a ekvivalentu hotovosti sa zvyčajne predkladá pri konečnom odsúhlasení na konci výkazu peňažných tokov, pretože účelom výkazu obmedzených peňažných tokov je vysvetliť, ako a prečo sa zostatok v hotovosti pohyboval.

Ak existuje hotovosť, ktorá nie je v súvahe uvedená ako súčasť hotovostného zostatku, zmena v obmedzenej hotovosti by bola vykázaná buď v hotovosti z prevádzkových činností, v hotovosti z investičných činností. Alebo v hotovosti z finančných aktivít, v závislosti od dôvodu udržania hotovosti v súvahe.

Napríklad zmeny v hotovosti, pretože splátky pôžičiek sa vykazujú v rámci hotovostného toku z finančných aktivít.

Zmeny vkladov, ktoré sa od klientov prijímajú na výstavbu majetku, sa obvykle týkajú hlavnej operácie, a teda sa vzťahujú na prevádzkovú činnosť.

V prípadoch, keď sa predpokladá, že sa použije po jednom roku od dátumu zostavenia účtovnej závierky, malo by sa klasifikovať ako dlhodobý majetok. Ak sa však predpokladá jeho použitie do 12 mesiacov od dátumu súvahy, malo by sa to klasifikovať ako obežné aktívum.

Príklad

Príklad 1

ABC Inc. sa zaoberá výrobou veľkých zariadení. Dostane objednávku od jedného zo svojich zákazníkov na kus vybavenia na dokončenie a odoslanie v priebehu nasledujúcich troch mesiacov. Rovnako zákazník zaplatil spoločnosti ABC zálohu (zálohu). Podľa zmluvy so zákazníkom musí spoločnosť ABC previesť tento vklad na samostatný bankový účet. Nemožno ho použiť, kým sa zariadenie nedodá. Túto zálohu prijatú od zákazníka je možné v súvahe ABC klasifikovať ako obmedzenú hotovosť. Spoločnosť ho totiž nemôže používať, kým nenastane budúca udalosť (odoslanie zariadenia). Po vybavení je táto hotovosť k dispozícii spoločnosti na jej pravidelnú prevádzku.

Príklad 2

Spoločnosť XYZ Inc. každý mesiac vyčleňuje určité množstvo hotovosti na úhradu dlhodobého dlhu, ktorý sa má splatiť do dvoch rokov. Suma vyčlenenej hotovosti je svojou povahou obmedzená, pretože sa dá v budúcnosti použiť iba na splácanie dlhu, a predstavuje teda obmedzenú hotovosť. Keď nastane čas vyrovnania úveru, spoločnosť použije obmedzené prostriedky na splatenie dlhu.

Vyrovnávacie zostatky

Vyrovnávací zostatok je minimálny hotovostný zostatok, ktorý je spoločnosť povinná viesť na účte vedenom primárne ako súčasť zmluvnej dohody s potenciálnym alebo súčasným veriteľom. Kompenzačný zostatok sa zvyčajne používa na čiastočné vyrovnanie nákladov banky pri požičiavaní peňazí. Spravidla sa počíta ako percento pôžičky. Napríklad spoločnosť súhlasí s tým, že nechá 800 000 dolárov na bankovom účte výmenou za to, že banka rozšíri úverový limit o 8 miliónov dolárov. Vyrovnávacie zostatky sa často považujú za obmedzenú hotovosť a musia sa vykázať v súvahe spoločnosti.