Pomer obratu pohľadávok (vzorec, výpočty)

Čo je to pomer obratu pohľadávok?

Ukazovateľ obratu pohľadávok je pomer činností, ktorý sa používa na meranie toho, ako efektívne je Spoločnosť pri poskytovaní úverových nástrojov zákazníkom, ako aj pri vymáhaní dlžnej sumy od nich v lehotách splatnosti, čím sa zvyšuje riadenie pracovného kapitálu spoločnosti.

V tomto pomere berieme do úvahy predaj úverov a pohľadávky. Ako viete, keď firma predáva svoj tovar na úver, zaplatenie vyžaduje slušný čas. Suma, ktorú by firma získala v dôsledku predaja úverov v blízkej budúcnosti, sa nazýva pohľadávky.

Tento pomer je mierou, ktorá počíta podiel toho, koľko čistých predajov úverov má firma a koľko priemerných pohľadávok firma rieši.

Vzorec ukazovateľa obratu pohľadávok

Pozrime sa na vzorec -

V uvedenom pomere máme dve zložky.

  • Prvou zložkou je čistý predaj úverov. Musíme si uvedomiť, že tu nemôžeme brať celkový čistý predaj. Musíme oddeliť hotovostný a úverový predaj. Potom musíme z predaja úverov odpočítať všetky výnosy z predaja súvisiace s predajom úverov.
  • Druhou zložkou sú priemerné pohľadávky. Ak chcete zistiť priemerné pohľadávky (čisté), musíme vziať do úvahy dva prvky - pohľadávky (otvoriť), pohľadávky (uzavrieť) a nájsť priemer týchto dvoch pohľadávok.

Príklady

Tu je jednoduchý príklad na ilustráciu tohto konceptu

Spoločnosť Gigs Inc. má nasledujúce informácie -

  • Čistý predaj úverov - 500 000 dolárov
  • Pohľadávky (začiatočné) - 40 000 dolárov
  • Pohľadávky (uzávierka) - 60 000 dolárov

Zistite pomer obratu pohľadávok.

Vo vyššie uvedenom príklade máme k dispozícii všetky informácie.

Najskôr zistíme priemerné pohľadávky (čisté).

  • Priemerná výška pohľadávok (netto) = (40 000 dolárov + 60 000 dolárov) / 2 = 50 000 dolárov.

Použitím vzorca obrat účtovných pohľadávok dostaneme -

  • Obrat pohľadávok = Čistý predaj kreditov / Priemerná výška pohľadávok
  • = 500 000 dolárov / 50 000 dolárov = 10-krát.

Ak porovnáme pomer s ostatnými spoločnosťami v podobnom odbore, budeme schopní interpretovať, či je toto číslo efektívne alebo nie.

Príklad Colgate

Poďme vypočítať pomer obratu účtovných pohľadávok spoločnosti Colgate.

  • Tu sme použili predpoklad, že všetky predaje sú „úverové predaje“.
  • Napríklad vzal priemerné pohľadávky z rokov 2014 a 2015 (ako ukazuje obrázok nižšie)

  • V priemere bol obrat pohľadávok spoločnosti Colgate asi 10-násobný.
  • Vyšší obrat pohľadávok znamená vyššiu frekvenciu premeny pohľadávok na hotovosť.

Nižšie uvádzame rýchle porovnanie obratu pohľadávok spoločnosti Colgate vs. P&G vs. Unilever

  • Poznamenávame, že pomer obratu P&G Receivable je o niečo vyšší ako Colgate.
  • Obrat pohľadávok spoločnosti Unilever je bližší obratu spoločnosti Colgate.

zdroj: ycharts

Použitie obratu pohľadávok

  • Je to pomer účinnosti. Používa sa na zistenie toho, koľkokrát boli za fiškálny rok inkasované pohľadávky.
  • Vyššia fluktuácia je pre spoločnosť zdravá. Znamená to, že časový interval medzi predajom úveru a prijatím peňazí je nižší. To znamená, že firma je v vymáhaní pohľadávok veľmi efektívna.
  • Na druhej strane, nižší obrat nie je pre spoločnosť dostatočný. Znamená to, že časový interval medzi predajom úveru a prijatím peňazí je vyšší. Výsledkom je vždy riziko, že nedostanete splatnú sumu.
  • Keď sa investor pozrie na tento pomer, musí vedieť, ako efektívne je spoločnosť pri vymáhaní dlžnej sumy. Ak existuje riziko oneskorenia alebo neprijatia platby, môže to priamo ovplyvniť hotovostný tok spoločnosti.

Kalkulačka ukazovateľa obratu pohľadávok

Môžete použiť nasledujúcu kalkulačku.

Čistý predaj úverov
Priemerné pohľadávky
Vzorec ukazovateľa obratu pohľadávok
 

Vzorec ukazovateľa obratu pohľadávok =
Čistý predaj úverov
=
Priemerné pohľadávky
0
=0
0

Vypočítajte obrat účtovných pohľadávok v programe Excel

Je to veľmi jednoduché. Musíte uviesť dva vstupy - Čistý predaj úverov a Priemerná pohľadávka.

Poskytnutú šablónu môžete ľahko vypočítať.

Túto šablónu si môžete stiahnuť tu - Šablóna obratovosti pohľadávok Excel.

Video Obrat obratovosti pohľadávok