Formát výkazu toku finančných prostriedkov Ako sa pripraviť? (Krok za krokom)

Čo je formát výkazu toku prostriedkov?

Výkaz toku prostriedkov je súhrn zdroja finančných prostriedkov a použitia prostriedkov, ktorý porovnáva súvahy dvoch rôznych dátumov a analyzuje, odkiaľ spoločnosť zarobila peniaze a kde spoločnosť utratila peniaze. S pomocou formátu výkazu toku prostriedkov sa stáva zhustenou verziou na analýzu zdrojov a použitia fondu.

Tri časti formátu výkazu tokov prostriedkov

# 1 - Výkaz zmien v pracovnom kapitále: Pracovný kapitál znamená rozdiel medzi obežnými aktívami a krátkodobými záväzkami. Ak dôjde k zvýšeniu prevádzkového kapitálu, bude to použitie finančných prostriedkov a ak dôjde k zníženiu prevádzkového kapitálu, bude to zdroj finančných prostriedkov.

# 2 - Finančné prostriedky z prevádzky: Ak dosiahneme zisk, bude to zdroj finančných prostriedkov a ak dôjde k strate, bude to použitie finančných prostriedkov.

# 3 - Výkaz toku finančných prostriedkov: Po príprave vyššie uvedených dvoch požiadaviek pripravíme výkaz toku finančných prostriedkov, ktorý bude obsahovať všetok odlev a prílev finančných prostriedkov.

  1. Zdroj fondu : V zásade sa používa na zistenie, kde sú usporiadané prostriedky na investovanie do podnikania. Zdrojom fondu môže byť emisia akcií, dlhopisov, prevádzkový zisk, dividendy prijaté z investícií a výnosy z pôžičiek atď.
  2. Aplikácia fondu: V zásade sa používa na to, aby sa zistilo, kam bolo investované dohodnuté financovanie. Aplikácia finančných prostriedkov môže byť vo forme nákupu investičného majetku, zvýšenia prevádzkového kapitálu, nákupu investícií, vyplatených dividend, splátok pôžičiek, zaplatených úrokov atď.

Ako pripraviť výkaz tokov prostriedkov? (Príklady)

# 1 - Vyhlásenie o zmene pracovného kapitálu

Teraz uvidíme formát „vyhlásenia o zmene pracovného kapitálu“.

  • V tomto formáte existujú dve časti, prvá sú obežné aktíva a obežné pasíva. Zo súvahy prevezmeme obežné aktíva a krátkodobé pasíva k 31. marcu 19. a 31. marcu 18. Potom vypočítajte čistý pracovný kapitál (po odpočítaní obežných záväzkov z obežných aktív) pre oba roky. Potom porovnajte čistý pracovný kapitál v danom roku a zistite zmeny v pracovnom kapitále.
  • V nasledujúcom príklade je čistý pracovný kapitál k 31. marcu 19, respektíve 31. marcu 1818, 12 000 dolárov a 5500 dolárov, preto pre bežný rok, tj. Zvýšenie prevádzkového kapitálu z 19. marca, je 6 500 dolárov.

# 2 - Pripravte výkaz o činnosti z prevádzky

Po príprave výkazu zmien v pracovnom kapitále je teraz potrebné pripraviť výkaz prevádzkových nákladov:

  • V tomto výkaze budeme brať zisk / stratu zo zisku / straty a / c. Potom musíme urobiť nejaké úpravy v zisku / strate.
  • Účty ziskov a strát pripravujeme na základe časového rozlíšenia. V prípade týchto nepeňažných výdavkov, ako sú odpisy, nedobytný dlh, sa všetky náklady odpisované zohľadňujú aj pre získanie skutočného zisku alebo straty.
  • Tieto nepeňažné výdavky prípadne pripočítame alebo menej a získame hotovostný zisk / stratu.
  • Vo formáte uvedenom nižšie sme predpokladali, že zisk v bežnom roku je 20000 dolárov. Potom sme identifikovali nepeňažné položky, ktoré boli odpočítané zo zisku a straty a / c, čo je 3230 dolárov, čo je teraz pripočítané k zisku v bežnom roku, a nefunkčná položka, ktorá bola pridaná do výkazu ziskov a strát vo výške 120 USD, bola znížená zo zisku v bežnom roku.
  • Po pridaní a odpočítaní nepeňažných položiek alebo nepracujúcich položiek sa dostaneme do pozície, v ktorej je možné odvodiť tok prostriedkov z operácií, tj 23110 dolárov.

# 3 - Pripravte si prehľad o tokoch fondu

Na záver vypracujeme výkaz toku prostriedkov

  • V tomto vyhlásení sa dozvieme zdroje fondu a ich použitie.
  • Na vyššie uvedenom príklade sme videli, že zvýšenie prevádzkového kapitálu je 6 500 USD (považuje sa za Aplikácie fondu) a prevádzkový fond predstavuje 23 110 USD (považovaný za Zdroj fondu) .
  • Predpokladajme, že sme na trhu vydali základné imanie vo výške 5 000 USD (považované za zdroj fondu ). Usporiadaný zdroj fondu sa používa na zvýšenie pracovného kapitálu a nákup fixných aktív.

Záver

  • Pomocou formátu výkazu tokov prostriedkov môžeme pripraviť výkaz tokov fondov. Spoločnosť pripravuje toto vyhlásenie na analýzu zmien pracovného kapitálu medzi dvoma súvahami. Vychádza z historických údajov. Pomáha manažmentu pri prijímaní budúcich rozhodnutí, ale na základe iba výkazu toku prostriedkov nemôže manažment prijať úplné rozhodnutie, pretože berie do úvahy iba položky založené na fondoch.
  • Nakoniec by vedenie malo pripraviť toto vyhlásenie, pretože berie do úvahy všetky zdroje, tj. Odkiaľ zdroje pochádzajú, a všetky aplikácie, tj. Odkiaľ finančné prostriedky idú, a toto súhrnné vyhlásenie pomáha manažmentu posunúť sa ďalej.