Čo je hlavný rozpočet?
Hlavný rozpočet možno definovať ako agregáciu všetkých rozpočtov nižšej úrovne, ktoré sa počítajú podľa rôznych funkčných oblastí podnikania, a je to stratégia, ktorá dokumentuje finančné výkazy, prognózy peňažných tokov, finančné plány a tiež kapitálové investície.
Vysvetlené
Pretože v spoločnosti existujú rôzne oddelenia, ktoré vykonávajú rôzne funkcie, každé z nich pripravuje rozpočet s predpoveďou predpokladaných výdavkov a výnosov. Zahŕňa rozpočtové finančné výkazy, predpokladané peňažné toky a odhady finančného plánovania vykonané spoločnosťou. Každá spoločnosť má stanovené ciele a ciele pre každý rok a práve prostredníctvom týchto rozpočtov pripravuje akčný plán na ich dosiahnutie.
- Rôzne rozpočty, ktoré sa nakoniec zhromaždia v hlavnom rozpočte, sú priamy rozpočet práce, priamy rozpočet materiálu, rozpočet hotových výrobkov, rozpočet výrobných nákladov, rozpočet výroby, rozpočet predaja, rozpočet hotovosti, rozpočet na získanie a predaj kapitálového majetku a administratívny rozpočet. Môže byť prezentovaný v mesačnej alebo štvrťročnej forme podľa požiadavky a pokrýva celý fiškálny rok.
- Hlavný rozpočet je plánovací nástroj, ktorý používa vedenie na riadenie a posudzovanie výkonu rôznych stredísk zodpovednosti, ktoré sídlia v organizácii, aby mali náležitú kontrolu. Tento rozpočet prechádza viacerými iteráciami predtým, ako ho schváli vrcholné vedenie, aby sa zodpovedajúcim spôsobom pridelili finančné prostriedky. Tento rozpočet sa pripravuje pod vedením rozpočtového riaditeľa, ktorý je zvyčajne kontrolórom spoločnosti.
- Ústredným aspektom, ktorý je potrebné pamätať na tento rozpočet, je skutočnosť, že ide o súčet všetkých individuálnych rozpočtov vytvorených v rámci samostatných oddelení, čo poskytuje zásadné spojenie medzi predajom, výrobou a nákladmi. Pomáha zabezpečiť, aby všetky oddelenia spolupracovali v koordinácii na dosiahnutí spoločného cieľa celkového podnikania.
Príklad hlavného rozpočtu
Keď spoločnosť prebehne procesom fúzie a akvizície, potom je pripravený hlavný rozpočet, aby sa zistilo, čo spoločnosť získa z transakcie akvizície cieľovej spoločnosti. Každá spoločnosť má napríklad oddelenie ľudských zdrojov a správy. Ak dôjde k získaniu spoločnosti, výsledkom by boli dvaja zamestnanci v rovnakej kategórii. Práve tu musí spoločnosť zostaviť rozpočet, aby rozhodla, koho si ponechá a koho z dôvodu zlepšenia svojho podnikania nechá. Vedenie musí preto pripraviť tento rozpočet pred uskutočnením akýchkoľvek plánov rozšírenia. Hlavný rozpočet má teda podrobné informácie o budúcich finančných výkazoch a odhadovaných peňažných tokoch po zvážení súčasných úverových sadzieb, peňažných tokov a limitov dlhu.
Hlavné časti hlavného rozpočtu
Má dve časti, hlavne: prevádzkový rozpočet a finančný rozpočet.
# 1 - prevádzkový rozpočet
Súvisí to s prevádzkovou činnosťou spoločnosti a zahŕňa generované výnosy a náklady. Toto je v zásade prezentované vo forme rozpočtovaného výkazu ziskov a strát predstavujúceho činnosti generujúce príjmy vykonávané v organizácii.
# 2 - Finančný rozpočet
Zobrazuje informácie o finančnej situácii firmy. Predstavuje tiež hotovostný rozpočet, ktorý poskytuje informácie o dostupnosti hotovosti. Finančný rozpočet sa pripravuje zostavením rozpočtovej súvahy, ktorá využíva informácie z prevádzkových rozpočtov.
Výhody
- Pôsobí to ako motivácia pre zamestnancov, pretože môžu posudzovať skutočný výkon s požadovaným a poznať tak oblasti zlepšenia.
- Slúži ako súhrnný rozpočet pre vlastníkov, pretože vedia, čo odhaduje podnik na zárobok a čo by mu vzniklo na dosiahnutie cieľov.
- Keďže rozpočet predstavuje odhad na celý rok, pomáha vopred identifikovať problémy a poskytnúť tak vedeniu čas na jeho odstránenie. Preto pomáha pri celkovom plánovaní vopred.
- So správnym rozpočtom pomáha odhadnúť krátkodobé a dlhodobé ciele organizácie a dosiahnuť ich správnym usmernením zdrojov.
Hlavné problémy s rozpočtom
- Pri odhadovaní hotovosti alebo tvorbe hotovostného rozpočtu je náročné predpovedať čistú zmenu pracovného kapitálu z jedného obdobia na druhé. Ako keď je spoločnosť v rastovej fáze, potom by prevádzkový kapitál mohol výrazne poklesnúť, čo by malo za následok záporné čísla v dôsledku odlivu peňazí, keď sa investície zvýšili. Prijatie stabilného počtu prevádzkového kapitálu teda vytvára problémy pre manažment, pretože vedie k nerealistickému výsledku v prípade, že je spoločnosť vo fáze rastu.
- Podobný problém nastáva pri inventári. Akoby spoločnosť predpokladala vyšší predaj, viedlo by to k zvýšeniu zásob, čo by malo za následok negatívny prevádzkový kapitál.
- Spravidla pri zostavovaní rozpočtu zamestnanci pri dosahovaní stanoveného rozpočtu znižujú tržby a odhadujú vyššie výdavky, keď vedenie núti organizáciu dodržiavať rozpočet, čím sa líši od cieľov organizácie.
- Hlavný rozpočet vedie k ďalším režijným nákladom, pretože organizácia potrebuje ďalšieho finančného analytika, ktorý by mohol sledovať odchýlky a pripraviť podrobnú analytickú správu o odchýlkach, ak existujú.
- Manažéri sa viac zameriavajú na dosiahnutie rozpočtových cieľov, pretože sú s nimi spojené ich stimuly, ignorujú všetky nové príležitosti, ktoré im prídu do cesty.
- Ďalším problémom hlavného rozpočtu je, že nie je ľahké ho upraviť. Aj malá zmena si vyžaduje veľa krokov, a tým otriasne celým organizačným plánovaním.
Záver
Hlavný rozpočet je teda jednoročný plánovací dokument, ktorý sa používa ako nástroj riadenia na identifikáciu jeho cieľov v dostatočnom časovom predstihu a na smerovanie zdrojov organizácie k nemu. Poskytuje hrubé usmernenie pre krátkodobé očakávania spoločnosti. Je potrebné poznamenať, že rozpočet by mal byť zostavený s maximálnou opatrnosťou, pretože ovplyvňuje prevádzkový výkon celej organizácie.