Čo je priebežná predpoveď?
Priebežná predpoveď je nástroj finančného modelovania používaný manažmentom, ktorý pomáha organizácii nepretržite predpovedať jej stav v stanovenom časovom horizonte; napríklad ak je pripravený na obdobie dvanástich mesiacov, berie sa do úvahy ďalších dvanásť mesiacov pre predpoveď, akonáhle budú finalizované skutočné údaje jedného mesiaca.
Komponenty
# 1 - Časový rámec
Každý podnik, ktorý sa pripravuje na priebežný model predpovede, sa musí rozhodnúť, či chce aktualizovať predpovedné údaje týždenne, mesačne alebo štvrťročne, pretože analýza skutočných výsledkov pomocou predpovede a následná aktualizácia prognózy na ďalšie obdobie je časovo náročná a skľučujúca úloha. Vo väčšine prípadov sa pripravuje na obdobie dvanástich mesiacov.
# 2 - Vodiči
Prognóza musí obsahovať hnacie sily, nielen počty celkových výnosov alebo výdavkov. Poďme to pochopiť na príklade - ak chce spoločnosť vyrábajúca automobily robiť priebežnú predpoveď svojich výnosov. Musí obsahovať množstvo a predajnú cenu modelu, ktorý sa najviac predáva a vytvára maximálny výnos.
Takže nabudúce, keď dôjde k zvýšeniu výnosov, malo by byť možné vysvetliť, či je nárast spôsobený zvýšením predajnej ceny alebo predanými množstvami. Podobne, ak dôjde k poklesu výnosov, malo by sa vysvetliť, či je pokles spôsobený ponúkanými zľavami alebo menším počtom predaných množstiev.
# 3 - Analýza odchýlok
Keď sa účtovné knihy pripravujú mesiac, musia sa výsledky porovnať s prognózovanými číslami a v závislosti od výsledku analýzy odchýlok; v predpovedi na ďalšie obdobie by sa mali vykonať príslušné zmeny. Napríklad - ak telekomunikačná spoločnosť predpovedala, že musí každý mesiac platiť poplatok za prenájom veže vo výške 25 000 dolárov a z dôvodu integrácie a nedávnej akvizície prestala využívať služby tejto veže. Týchto 25 000 dolárov by malo byť vylúčených z predpokladaných výdavkov na budúci mesiac.
# 4 - Zdroj údajov
Keď je predpoveď pripravená, zdroj údajov musí byť nezaujatý a mal by byť zahrnutý po hĺbkovej analýze, pretože bonusy vyššieho vedenia sú spojené s výkonom ich oddelenia, takže zaujatý vodca môže poskytnúť veľmi konzervatívne číslo pre predpoveď a potom skutočných výsledkov, čo povedie k neetickým praktikám. Prognózované čísla tiež nesmú pochádzať od niekoho, kto nerozumie úplnému procesu a môže poskytnúť niektoré predpokladané čísla, ktoré nie je možné dosiahnuť.
# 5 - Ciele a vyšší manažment
Model postupnej predpovede vyžaduje veľa analýz a časté zmeny v predpovedaných počtoch a rýchle rozhodovanie. Tento model pre úspešnú implementáciu nevyhnutne potrebuje podporu vyššieho manažmentu a mal by byť v súlade s organizačnými cieľmi.
Príklad Rolling Forecast Túto šablónu Excel Rolling Forecast si môžete stiahnuť tu - Šablóna Rolling Forecast Excel
- Zvážte nasledujúce tabuľky v pokračovaní, ktoré zobrazuje čísla za obdobie január 2019 až marec 2020. Ak sa domnievame, že spoločnosť X Ltd. pripravila priebežnú predpoveď na obdobie dvanástich mesiacov, potom spoločnosť X Ltd. spočiatku pripraví údaje o prognóze za január - Obdobie decembra 2019.
- Hneď ako budú finančné správy pripravené na január 2019, mali by sa porovnať s prognózovanými údajmi a pri vstupoch do budúcich období by sa mali zohľadniť odchýlky.
- Po skutočných výsledkoch z januára 2019 bude tabuľka obsahovať predpovedné čísla na obdobie od februára 2019 do januára 2020. Podobne, akonáhle budú skutočné čísla za február a marec 2019 vonku, model postupnej predpovede zobrazuje predpoveď na 19. až 20. február po výsledkoch z februára a predpoveď na 19. a 20. marca po marcových výsledkoch.
Podrobné výpočty nájdete v tomto excelovom liste.
Výhody
- Berie do úvahy mesačné zmeny, ktoré sú nevyhnutné pre hodnotenie rizika
- Užitočné pre vyššie vedenie pri rozhodovaní
- Pomáha pri založení správneho tímu pre finančné plánovanie a analýzu
- Zvýrazňuje kľúčové faktory a zmeny na mesačnej báze
- Nevytvára tlak na prípravu úplnej ročnej prognózy po konci roka, pretože čísla prognózy na nasledujúcich 12 mesiacov sú vždy k dispozícii
- Sleduje základné hnacie sily, ktoré sú rozhodujúce pre úspech každej organizácie
Nevýhody
- Je to časovo náročný proces
- Mnoho organizácií považuje za náročné implementovať
- Časté zmeny sú náročné na spracovanie obdobia po období
Body, ktoré je potrebné poznamenať
V súčasnosti je s rozvojom počítačového účtovného systému ľahké a rýchle pripraviť postupné predpovedané počty a účtovné knihy, pretože všetky oddelenia sú prepojené prostredníctvom systémov ERP - Enterprise Resource Planning. Aby bolo možné implementovať akékoľvek zmeny, organizácia musí vždy sledovať a analyzovať priebežné čísla prognóz so skutočnými finančnými výsledkami. Proces simulácie by tiež mal prebiehať s maximálnou premennou, aby sa pochopil vplyv zmien v jednej premennej na konečné čísla.
Záver
Priebežnú predpoveď podľa jedného prieskumu stále využíva iba 42% organizácie a zvyšok opäť využíva metódu statickej predpovede, ktorá sa pripravuje raz ročne a nerobia sa časté zmeny. Takže tu chápeme, že implementácia a príprava takéhoto modelu je náročná úloha. Zároveň však ako svoje vlastné exkluzívne výhody, ktoré sú podstatnou súčasťou každého podnikateľského subjektu v dnešnej bezkonkurenčnej súťaži, kde informácie postupujú ľahkou rýchlosťou a správne rozhodnutie v správnom čase, dokážu zázraky. Takže organizácia po dôkladnej analýze by mala prejsť na pohyblivý model predpovede zo statického.