Čo sú účty splatné (AP)?
Splatné účty je suma, ktorú spoločnosť dlhuje svojmu dodávateľovi alebo predajcom za nákup tovaru alebo služieb a ktorá sa v súvahe zvyčajne zobrazuje ako súčasný záväzok, pretože tieto záväzky má spoločnosť splatiť v obmedzenom časovom období. Je dôležité vedieť, že účty splatné existujú iba v prípade akruálneho účtovníctva a neexistujú v systéme hotovostného účtovníctva.
Zjednodušene povedané, účty splatné sú peniaze, ktoré je potrebné zaplatiť dodávateľom surovín a službám spoločnosti. Poznamenávame vyššie, že Wal-Mart AP sa za posledných 10 rokov zvýšil, čo malo za následok nezaplatený nárast splatných dní z približne 36 dní v roku 2010 na 40 dní v roku 2016.
Vysvetlenie
Povedzme, že spoločnosť A vyrába topánky pre mužov a ženy. A spoločnosť B dodáva kože spoločnosti A. Teraz spoločnosť A získala od spoločnosti B dodávky v hodnote 40 000 dolárov na úver, ktorý je potrebné zaplatiť do jedného mesiaca. V tomto prípade je pre spoločnosť A veriteľom spoločnosť B a počet splatných účtov je 40 000 dolárov.
Ak sa na túto situáciu pozrieme z iného uhla, uvidíme to pre spoločnosť B; Spoločnosť A je dlžníkom a čiastku 40 000 dolárov tvoria pohľadávky.
Z prihlášok Walmart 2016 vyplýva, že AP bol v roku 2016 38 487 miliónov dolárov a v roku 2015 38 410 miliónov dolárov.
zdroj: Walmart 2016 10K Filings
Pretože podniky podnikajú vo veľkom rozsahu, nie každý nákup alebo predaj môže byť v hotovosti. Podnikatelia teda kupujú alebo predávajú na úver, aby svojim obchodným partnerom vytvorili väčšie pohodlie. Vo výsledku je potrebné porozumieť pojmu záväzky a pohľadávky.
Podľa akruálnej účtovnej metódy musí príjemca tovaru alebo služieb na úver záväzok okamžite nahlásiť. Okamžite znamená v deň, keď bol tovar alebo služba prijatá.
Okrem účtovných konotácií sa záväzky považujú aj za proces, pri ktorom sa kontrolujú všetky záznamy o záväzkoch a to, či sú do systému vložené správne alebo nie.
V rámci procesu splatnosti účtov sa zvyčajne kontrolujú nasledujúce informácie -
- Faktúry od dodávateľov spoločnosti
- Nákupné objednávky odoslané spoločnosťou
- Prijímanie správ zasielaných spoločnosťou
- Zmluvy a iné dohody
Interpretácia splatných účtov
- V prvom rade ste ako investor outsider a vždy nemáte potuchy, kde stojí spoločnosť. Bez ohľadu na lesklé finančné výkazy, skutočné postavenie spoločnosti skrýva, čo musia investori zistiť. A preto je veľmi dôležitý nezaplatený počet dní. Pomocou jednoduchého vzorca môže investor zistiť, po koľkých dňoch sa splatné účty vyrovnali. A ak dôjde k nejakému oneskoreniu, prečo.
- Po druhé, v závislosti od harmonogramu platieb rozhodujú dodávatelia o zásluhách spoločnosti. Ak spoločnosť zaplatí splatnú sumu v rámci vzájomne dohodnutej lehoty (tj. 15 dní, 30 dní alebo 45 dní), potom sa na nich predajcovia pozerajú ako na vážených zákazníkov. V opačnom prípade môže predávajúci zmeniť zmluvné podmienky. Investori môžu na základe výpočtu DPO pochopiť, prečo došlo k zmenám v určitých dohodách.
- Po tretie, nezaplatené dni pomáhajú spoločnosti dosiahnuť rovnováhu medzi platbami príliš skoro a neskoro. Odloženie platby o niekoľko dní pomôže spoločnosti, ktorá musí uskutočniť platbu predajcom. Pretože oneskorenie platby umožní spoločnosti držať viac hotovosti. Príliš dlhé čakanie na uskutočnenie platby však môže byť rozhodujúce aj pre vzťah medzi spoločnosťou a dodávateľmi; pretože predajcovia sa nemusia príliš oneskoriť s uskutočnením platby.
Príklady splatných účtov
Pán A má zdroje surovín od pána B na výrobu kožených búnd a ich predaj koncovým zákazníkom. Mohli sme nájsť iba nasledujúce informácie -
Celkový nákup - 39 000 dolárov
Nákup v hotovosti - 15 000 dolárov
Pán B uviedol, že ak pán A zaplatil faktúru do 30 dní od uskutočnenia transakcie, bude mať nárok na ďalšiu zľavu 2% z celkového nákupu.
Aká je teda suma, ktorá sa má zaplatiť, ak je skutočná platba vykonaná do 30 dní?
Je to jednoduchý príklad. Musíme len postupovať krok za krokom a zistiť, koľko je potrebné zaplatiť.
Celkový nákup predstavuje 39 000 dolárov.
Nákup v hotovosti sa uskutočňuje v hotovosti, tj. 15 000 dolárov.
To znamená, že nákup kreditu bude = (39 000 - 15 000 dolárov) = 24 000 dolárov.
Pretože sa uvádza, že čiastka za nákup kreditu je vyplatená do 30 dní od stanoveného času, predpokladá sa, že bude poskytnutá aj 2% zľava z celkového nákupu.
Skutočná platba, ktorú je potrebné vykonať, je teda = (24 000 - 39 000 dolárov * 2%) = 23 220 dolárov.
Proces splatnosti účtov
Proces splatných účtov je dôležitý, pretože zahŕňa takmer všetky platby nad rámec miezd. Tento proces zvyčajne rieši samostatné oddelenie vo veľkých organizáciách. Ale v prípade malých firiem sa proces splatenia účtov zadáva externe alebo ich vybavuje účtovník.
V procese platby za účet sú dôležité tri veci -
- Presné množstvo, ktoré si spoločnosť objednala (kľúčom je presnosť);
- Čo spoločnosť v skutočnosti dostala od predajcov;
- Či už je vo výpočte problém alebo nie (pri tomto procese splatnosti sa skúmajú jednotkové náklady, zmluvné podmienky, celkové sumy a akékoľvek ďalšie výpočty);
Jedna vec, ktorá zaisťuje hladký priebeh procesu splatnosti účtov, je vnútorná kontrola .
Interná kontrola je pre spoločnosť prospešná z nasledujúcich dôvodov -
- Doháňa akýkoľvek podvodný pokus získať zo spoločnosti viac peňazí, ako je splatné.
- Pomáha spoločnosti vypočítať správnu sumu na zaplatenie, nie viac či menej.
- Zisťuje možnosť, aby vám boli vystavené faktúry dvakrát alebo viackrát, a pomáha obmedziť ďalšie náklady.
- Kontroluje tiež možnosť skontrolovať, či sú za objednané produkty účtované ďalšie poplatky.
To znamená, že zavedenie procesu splatnosti vašich účtov vám pomôže obmedziť náklady a nadmerné platby; a pomôže vám udržať dostatok voľných peňazí v organizácii.
Ďalšie články, ktoré by sa vám mohli páčiť -
- Plat splatný
- Kroky zahrnuté v cykle splatných účtov
- Koncová kalkulačka zásob
- ROIC
V konečnom dôsledku
Účty sú dôležitým konceptom v organizácii, ak sa organizácia riadi metódou časového rozlíšenia. V hotovostnom účtovníctve existuje iba príliv a odchod hotovosti. Neexistuje teda existencia záväzkov ani pohľadávok.
Ako investor, aj keď rozumiete splatnosti, musíte sa tiež ubezpečiť, že všetky tieto sumy podrobíte krížovej kontrole s vyhlásením dodávateľov (ak sa vám ich dostane do rúk). Okrem splatných účtov je potrebné vykonať komplexnú analýzu účtovnej závierky spoločnosti, aby ste získali úplný obraz.