Čo je oslobodené od dane?
Oslobodené od dane sú akékoľvek peňažné výnimky z príjmu, majetku alebo akýchkoľvek transakcií z daní, ktoré by sa im inak účtovali, a tieto výnimky buď umožňujú úplné úľavy od daní, alebo poskytujú znížené sadzby, alebo môžu z časti účtovať daň. iba z týchto položiek.
Jednoducho povedané, znamená to časť príjmu alebo celý príjem, ktorý sa nebude zdaňovať v závislosti od druhu príjmu alebo povahy osoby. Inými slovami, tento príjem bude pri výpočte zdaniteľného príjmu vylúčený z celkového dosiahnutého príjmu. Vláda všeobecne poskytuje takúto výnimku na podporu konkrétneho podnikania alebo povolania alebo zo sociálno-ekonomických dôvodov. Napríklad ak si človek kúpi komunálne dlhopisy. Príjem získaný z týchto dlhopisov bude oslobodený od dane.
Formy oslobodenia od dane
Vláda poskytuje výnimky v rôznych formách uvedených takto: -
- Oslobodené od dane - podľa toho môže osoba využiť daňové zvýhodnenie v závislosti od stavu podania žiadosti o daň, tj od kategórie platiteľa dane a počtu závislých osôb.
- Odpočet dane - Vláda umožňuje odpočítať určité druhy príjmov alebo výdavkov od celkových zdaniteľných príjmov, napríklad úroky zo študentských pôžičiek, cestovanie atď.
- Daňový úver - Vláda umožňuje prevedenie platby dane ako daňový úver, ktorý je možné následne použiť v nasledujúcom finančnom roku. Tento mechanizmus funguje tak, že sa od celkovej daňovej povinnosti odpočíta výška dostupného daňového úveru.
Najbežnejšie daňové výnimky sú najbežnejšie: - 1. Osobné oslobodenie, napríklad v prípade, že je osoba vydatá a podáva spoločné priznanie, bude mať nárok na oslobodenie od dane rovnaká forma zdanenia jeho manžel / manželka. 2. Oslobodenie je založené na závislom, tj. Jedinom oslobodení od dane pre každého jednotlivca.
Príklady oslobodené od dane
Pochopme pojem pomocou číselných príkladov
Príklad č
Vypočítajte celkový zdaniteľný príjem a daň splatnú pánom Marcom s nasledujúcimi informáciami: -
Túto šablónu Excel oslobodenú od dane si môžete stiahnuť tu - Šablóna Excel oslobodená od dane
Daná daňová sadzba je 24%
Henry poskytuje nasledujúce zdroje príjmov, výdavkov a investícií: -
Henry poskytuje aj nasledujúce informácie:
Riešenie:
Výpočet celkového zdaniteľného príjmu a dane splatnej Henrym
Príklad č
Vypočítajte celkový zdaniteľný príjem a daň splatnú pánom Marcom s nasledujúcimi informáciami: -
Marc poskytuje tieto zdroje príjmu: -
Marc uvádza aj nasledujúce podrobnosti:
Tiež uvedené nasledujúce informácie:
- Sadzba dane pre fyzické osoby je 22%
- Úrokové výnosy z federálnych amerických dlhopisov sú oslobodené od dane
Riešenie:
Výpočet celkového zdaniteľného príjmu a splatnej dane: -
Výhody oslobodenia od dane
- Nízke daňové zaťaženie - Jedným z najdôležitejších cieľov je zníženie daňového zaťaženia u určených kategórií podnikania / forma subjektu / zvýšenie výdavkov jednotlivca smerom k oprávnenému uvedenému sektoru.
- Sociálno-ekonomické výhody - Vláda zvyčajne poskytuje výnimku, ktorá motivuje ľudí investovať do konkrétneho sektoru alebo vytvoriť konkrétnu kategóriu podnikovej štruktúry. Napríklad nezisková organizácia.
- Znižuje šance na podhodnotenie príjmu - Vzhľadom na výnimky týkajúce sa konkrétnych výdavkov, príjmu a formy organizácie sa ľudia nedovolia spreneveriť príjem. To tiež zvyšuje transparentnosť systému.
Nevýhody oslobodenia od dane
- Náklady na zabezpečenie súladu - Zabezpečenie súladu s daňovými zákonmi si vyžaduje splnenie mnohých formalít. To zvyšuje náklady organizácie.
- Čas a papierovanie - Na zabezpečenie súladu zvyšuje nielen náklady, ale aj čas a úsilie na splnenie podmienok výnimky.
- Spreneverenie príjmov / výdavkov - Ľudia, ktorí platia nižšiu daň, niekedy robia zneužitie svojich príjmov nižšej strane alebo výdavkov vyššej strane. Účtovná jednotka tiež niekedy nedodržiava potrebné formálne náležitosti a využíva výhody oslobodenia.
- Nižší výber daní - kvôli výnimke vláda zvyčajne končí nižším výberom daní. Oslobodenie priamo znižuje výšku čistej daňovej povinnosti.
Dôležité poznámky
Oslobodenie od dane nie je statické. Vláda môže chcieť dnes podporovať jednu formu podnikania / príjmu a môže chcieť ďalšiu. Napríklad, ak vláda cíti potrebu zvýšiť produkciu konkrétnej plodiny, môže poskytnúť výnimku z príjmu dosiahnutého pri takomto poľnohospodárstve. Len čo sa vláda bude domnievať, že je podmienka splnená, môže výnimku zrušiť.
Ak vláda cíti potrebu zvýšiť výdavky ľudí na určité odvetvie, povedzme výdavky na zdravotné poistenie, môže poskytnúť výnimku z týchto výdavkov. Formy oslobodenia od dane sa menia a líšia sa tiež podľa formy organizácie. Napríklad Nezisková organizácia pre sociálnu prácu. Príjem získaný takouto organizáciou je úplne oslobodený od daní.
Záver
Vláda poskytuje výnimky v rôznych formách, ako napríklad odpočítanie dane, oslobodenie od dane, daňový dobropis. Najčastejšie výnimky, ktoré má jednotlivec k dispozícii, sú tiež založené na stave registrácie daní, počte závislých osôb atď. S meniacimi sa požiadavkami krajiny môže krajina poskytnúť daňové výnimky pre rôzne príjmy, výdavky, investície, podnikanie, formy organizácie, atď. Výhodami sú aj určité medzery v poskytovaní daňových výnimiek, ako je sprenevera príjmov, výdavkov, investícií atď., ktorá vedie k vytváraniu čiernych peňazí.