Faktoring pohľadávok (príklady) Ako to funguje?

Čo je faktoring pohľadávok?

Factoring pohľadávok, ľudovo nazývaný Factoring, je finančný nástroj, ktorý používajú podniky na rýchle získanie peňazí predajom svojich pohľadávok inej špecializovanej spoločnosti známej ako „Factor“. Je tiež známy pod menom Fakturačný faktoring.

Ako funguje factoring účtovných pohľadávok?

Spoločnosť Business obvykle predáva svojim zákazníkom tovary a služby buď v hotovosti alebo na úver. V prípade úveru zašle spoločnosť zákazníkom faktúru, ktorá sa obvykle spláca späť spoločnosti podľa úverových podmienok (líši sa to medzi podnikmi a obdobie sa pohybuje od 7 dní do 180 dní a ešte viac). Namiesto čakania na platbu zákazníkom v termíne splatnosti (doba splatnosti úveru) môže podnik predať svoje pohľadávky za zľavu zo svojej nominálnej hodnoty (hodnota faktúry) špecializovanej spoločnosti známej ako „Factor“ a dostať hotovosť okamžite.

Podľa faktoringu faktúr závisí zľava (poplatky za faktor) účtovaná týmito spoločnosťami na viacerých faktoroch, a to:

  • Termín splatnosti (dlhší časový rámec bude vyžadovať viac faktorových poplatkov v porovnaní s kratším časovým rámcom).
  • Odvetvie, do ktorého patrí podnikanie.
  • Bonita zákazníkov obchodných úverov;
  • História inkasa podniku z jeho pohľadávok;
  • Suma faktoringu faktúry pridelená pre factoring.
  • Typ faktoringového regresu alebo non-recourse (podrobne diskutované nižšie). Bezregresný faktoring vyžadoval od Faktoru ďalšie úverové riziko vyplývajúce z pohľadávok za nedobytné účty, čo vedie k vyšším poplatkom za faktor.

Výhody

  • Poskytuje okamžitý hotovostný tok do podnikania;
  • Pomáha podnikom zamerať sa na poskytovanie hodnotových služieb, pretože o problémy s platbami sa stará spoločnosť Factor výmenou za poplatky Factor.
  • Poskytuje zdroj financovania pre podniky s nízkou (alebo žiadnou) úverovou históriou, pretože spoločnosti s fakturačným faktorom zľavujú faktúry na základe úverovej histórie zákazníka a nie podnikania;
  • V prípade Factor Non Recourse Factoring (podrobne popísaný nižšie) je podnik ochranou pred stratami, ak by akékoľvek vznikli v dôsledku nedobytných pohľadávok (nedobytných pohľadávok).

Typy faktoringu pohľadávok

Poďme diskutovať o druhoch.

# 1 - Regresný faktoring

Na základe tohto dojednania o faktoringových faktúrach poskytujú spoločnosti zaoberajúce sa pohľadávkami ako faktoringové platby iba predčasné platby faktúr. V prípade, že neskôr dôjde k zlému dlhu v dôsledku nezaplatenia poplatkov klientom, ktoré vedie k strate, podnik napraví prípadné pohľadávky faktoringovým spoločnostiam. Inými slovami, kreditné riziko zostáva na pôvodnom podnikaní a v prípade nepravdepodobného prípadu straty bude obchodná spoločnosť napraviť prípadnú stratu faktora. V rámci toho sa o celý proces vymáhania dlhov postará samotné podnikanie a faktor sa platí faktorové poplatky (čo je úrok za poskytnutie peňazí na účet oproti faktúre od dátumu zloženia zálohy do dňa, keď podnik dá faktor peniaze).

Nasledujúca rovnica môže vysvetliť to isté:

Príklad

Pochopme to isté ako príklad factoringu pohľadávok:

Spoločnosť A zašle svojim zákazníkom faktúru 10 000 Rs, ktorá má byť zaplatená za šesť mesiacov, a kópiu jej faktoru M / s X, za sumu 8500 Rs. V deň splatnosti (tj. Po šiestich mesiacoch) zákazník zaplatí peniaze a spoločnosť A pošle 10 000 Rs na M / s XM / s X účtovaných 10% poplatkov za faktor, ktoré poskytla spoločnosti A, a vráti zostatok spoločnosti A.

  • Suma poskytnutá spoločnosťou M / s X spoločnosti A: Rs 8500
  • Získaný úrok (poplatky za faktor): 10% z Rs 8500 = Rs 850
  • Prijatá suma faktúry: 10 000 Rs
  • [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
  • Rs 650 bude teda vyplatených spoločnosťou M / s X (faktor) spoločnosti A po odpočítaní poplatkov za faktor na vyrovnanie transakcie so spoločnosťou A.

Zápis do denníka, ktorý sa bude rovnako zaznamenávať do účtovných kníh spoločnosti A, bude:

# 2 - Factoring bez postihu

Na základe tohto dojednania podnik predá svoje faktúry faktoru a okamžite dostane platbu v hotovosti. Faktor preberá všetku zodpovednosť za analýzu úverovej bonity zákazníka, inkaso platby v deň splatnosti a tiež za úverovú stratu vzniknutú z dôvodu nezaplatenia zákazníkom (kreditné riziko sa prenáša z obchodnej spoločnosti na účtovníctvo pohľadávok).

Ako je zrejmé z vyššie uvedeného, ​​Non-regresný faktoring znamená väčšie riziko a administratívne náklady pre tento faktor a je zvyčajne nákladnejší v porovnaní s regresným faktoringom pre podnik, ktorý využíva služby non-regresného faktoringu.

Príklad

Pochopme to isté ako príklad factoringu pohľadávok:

Spoločnosť A zašle svojim zákazníkom faktúru 10 000 Rs, ktorá má byť zaplatená do šiestich mesiacov, a kópiu jej faktoru M / s X, za sumu 8500 Rs. V deň splatnosti (tj. Po šiestich mesiacoch), M / s X zhromažďuje to isté od zákazníka.

Závery

Faktoring pohľadávok je nákladnejším zdrojom finančných prostriedkov a využívajú ho skôr menšie firmy, ktoré nemajú mimoriadne silnú úverovú históriu. Za výberom tohto nástroja finančného nástroja stoja aj ďalšie motivácie, pretože pomáha podnikom zamerať sa na rozvoj podnikania a slúžiť viac klientom, ako sa zameriavať na problémy s inkasom platieb, vylepšiť cyklus premeny hotovosti, odstrániť kreditné riziko. Je však dôležité spomenúť, že tento faktor môže niekedy (najmä v prípade faktora bez postihu) vyvinúť na obchodného zákazníka ďalší tlak na platbu, čo by mohlo poškodiť budúce obchodné vyhliadky firmy s týmito zákazníkmi.