Správa hotovosti v účtovníctve (definícia, ciele) Najlepšie 3 príklady

Čo je hotovostná správa v účtovníctve?

Je to proces optimálneho využitia hotovosti na zaistenie likvidity a ziskovosti a zahŕňa správny zber, investovanie a vyplácanie hotovosti. Hotovosť je primárne aktívum, ktoré spoločnosti používajú na pravidelné vyrovnanie svojich záväzkov.

Riadenie hotovostných tokov je mechanizmus sledovania prílivu a odlivu hotovosti v podnikaní. Výkaz peňažných tokov je hlavným nástrojom na zabezpečenie riadenia peňažných tokov. Zahŕňa hotovosť prijatú a zaplatenú počas obchodných operácií a za investičné a finančné činnosti.

Ciele riadenia hotovosti

  • Správa hotovosti je užitočná na prípravu hotovostných rozpočtov a tvorbu prognóz hotovosti.
  • Pomáha pri určovaní minimálneho zostatku hotovosti, ktorý sa má udržiavať.
  • Používa sa na vyvažovanie likvidity a ziskovosti.
  • Identifikácia nákladov príležitosti a zodpovedajúce investovanie.
  • Redukcia výdavkov;

Príklady riadenia hotovosti

Príklad č

Spoločnosť na výrobu počítačov, spoločnosť Abc Limited, využíva na nákup surovín dodávateľa Alpha & Co. Spoločnosť Alpha & Co. uplatňuje zásadu umožnenia kreditu na 30 dní. Spoločnosť Abc limited má k dispozícii hotovostné zdroje vo výške 10 miliónov dolárov a po 30-dňovom období musí spoločnosti Alpha & Co. zaplatiť 2 milióny dolárov. Po 30-dňovom období má však investičnú príležitosť 10 miliónov dolárov.

Ak môže spoločnosť opätovne vyjednať svoje podmienky s dodávateľmi, ktorí majú dlhšie obdobie, oneskorenie platby umožní spoločnosti použiť pri investovaní hotovosť a potom čiastku vyplatiť spoločnosti Alpha & Co. neskôr z hotovosti získanej z iných zdrojov. Správnym riadením hotovosti teda môže využívať investičné príležitosti aj udržiavať obchodné operácie.

Príklad č

Spoločnosť má 120 dní na inventúru a pohľadávky sú splatné do 60 dní. Splatné podmienky sú 30 dní. Spoločnosť bude čeliť finančnej kríze, pretože finančné prostriedky sú blokované v dlžníkoch a zásobách a záväzky sú splatné v kratšom časovom rozpätí.

V záujme obozretného hospodárenia s hotovosťou by spoločnosť mala buď urýchliť realizáciu zásob, alebo dlžníkov; alebo by mala znova prerokovať platobné podmienky s veriteľmi. Ak to spoločnosť neurobí, bude si musieť na vyrovnanie deficitu požičať finančné prostriedky.

Príklad č

Spoločnosť Beta limited má zásady splatenia svojich veriteľov do 60 dní a svojim zákazníkom poskytuje úverové obdobie 30 dní. Neuchováva tiež viac ako 10 dní. Ako by mala spoločnosť riadiť hotovostné toky?

Pretože platba je vykonaná do 60 dní a realizácia pre dlžníkov a inventár do 40 dní, zostáva 20 dní nečinná hotovosť. Aby bolo možné optimálne využiť to isté, mala by si spoločnosť nájsť príležitosť investovať a maximalizovať ziskovosť.

Dôležitosť

Spoločnosť by mala zabezpečiť dostatok hotovosti na splnenie súčasných záväzkov a tiež zabezpečiť, aby nedochádzalo k nedostatočnému využívaniu finančných prostriedkov. Musí nájsť rovnováhu medzi likviditou a ziskovosťou. Podniky takisto závisia predovšetkým od dlžníkov. Ak sa dlh zhorší, môže to mať vplyv na peňažné toky. Preto tiež pomáhajú pri určovaní dostatočného množstva rezerv pre prípad nepredvídaných udalostí.

Toto sú hlavné výhody -

  • Umožňuje primeranú dostupnosť hotovosti na obchodné účely;
  • Pomáha pri plánovaní kapitálových výdavkov.
  • Umožňuje využívať príležitosti využitím nečinnosti hotovosti.
  • Uľahčuje investície;
  • Príprava firmy na neočakávané odlivy;

Obmedzenia

  • Je to veľmi časovo náročné a vyžaduje si to špecifické zručnosti.
  • Zvyšuje administratívne a konzultačné poplatky pre odborníkov najatých na vykonávanie správy hotovosti.
  • Nedostatok zdrojov a schopnosť spoločnosti podstúpiť riziko.

Záver

  • Spravuje príjmy a odtoky hotovosti.
  • Je to kľúčový komponent pre riadenie hladkých obchodných operácií.
  • Základným cieľom riadenia peňažných tokov je dosiahnuť rovnováhu medzi likviditou a ziskovosťou.
  • Výkaz peňažných tokov je nástroj, ktorý pomáha pri zisťovaní riadenia peňažných tokov.