Dôležitosť výkazu peňažných tokov spočíva v tom, že sa používa na meranie hotovostnej pozície podniku, tj. Prílevu a odlivu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov v podnikaní za účtovný rok, a tiež pomáha podnikom poznať dostupnosť peňažných prostriedkov v ich podnikania.
Prečo je výkaz hotovostných tokov dôležitý?
Dôležitosť prehľadu o peňažných tokoch je, že meria príjmy alebo úbytky peňazí počas daného časového obdobia. Takéto podrobnosti o hotovostnej pozícii spoločnosti môžu spoločnosti alebo finančnému analytikovi pomôcť nielen pri krátkodobom alebo dlhodobom plánovaní, ale aj pri analýze optimálnej úrovne hotovosti a prevádzkového kapitálu potrebnej v spoločnosti.
Existujú tri kategórie, v ktorých sú peňažné zdroje a spôsoby použitia hotovosti rozdelené, medzi ktoré patria:
- Výkaz peňažných tokov z prevádzkových činností je zásadný, pretože sa zameriava na peňažné toky z hlavných činností podniku, ako je predaj a nákup tovaru, poskytovanie služieb atď.
- Výkaz peňažných tokov z investovania je dôležitý, pretože poskytuje podrobnosti o nákupe a predaji kapitálových aktív spoločnosti, tj aktív, ktorých životnosť je podľa súvahy spoločnosti viac ako jeden rok.
- Výkaz peňažných tokov z financií je zásadný, pretože zohľadňuje nákup alebo predaj akcií spoločnosťou a akékoľvek ďalšie výnosy alebo platby v súvislosti s dlhovým financovaním. Jedná sa teda o časť v hotovostnom toku spoločnosti, ktorá odráža čisté hotovostné toky spoločnosti, ktoré sa používajú na financovanie.
Dôležitosť prehľadu peňažných tokov
Poďme diskutovať krok za krokom o dôležitosti výkazu peňažných tokov s príkladmi -
# 1 - Krátkodobé plánovanie
Výkaz peňažných tokov sa považuje za užitočný a životne dôležitý nástroj pre riadenie spoločnosti na účely krátkodobého plánovania spolu s udržaním kontroly nad hotovosťou. Na splnenie rôznych povinností si musí každý podnikateľský subjekt ponechať dostatočné množstvo likvidných prostriedkov, aby mohol, kedykoľvek a keď vznikne požiadavka, platiť rovnako. Výkaz hotovostných tokov tak pomáha finančnému manažérovi pri plánovaní toku hotovosti v blízkej budúcnosti pomocou minulých údajov o prílivoch a odtokoch hotovosti.
Napríklad spoločnosť potrebuje hotovosť na splnenie rôznych záväzkov, ktoré by mohli vzniknúť v blízkej budúcnosti, ako sú splácanie dlhov, rôzne prevádzkové náklady atď.
# 2 - Poskytuje podrobnosti o tom, kam sa peniaze minú
Ďalším významom výkazu peňažných tokov je to, že spoločnosť vykonáva rôzne platby, ktoré sa neodrazia vo výkaze ziskov a strát spoločnosti, pričom to isté platí aj vo výkaze peňažných tokov. Výkaz hotovostného toku teda poskytuje podrobné oblasti, v ktorých spoločnosť utráca peniaze.
Napríklad ak má spoločnosť pôžičku a spláca istinu späť do banky, potom sa v takom prípade platba neodrazí vo výkaze ziskov a strát spoločnosti, pričom to isté bude k dispozícii. vo výkaze peňažných tokov. Môže nastať situácia, že spoločnosť bude mať zisky, ale po zaplatení istiny nemá finančné prostriedky na splatenie svojich záväzkov. Takéto situácie je možné zistiť pomocou výkazu peňažných tokov.
# 3 - Vytvorenie nadmernej hotovosti
Každý podnik sa usiluje o zisk. Zisk pomáha pri vytváraní hotovosti, ale existujú aj iné spôsoby, ktoré pomáhajú pri vytváraní hotovosti v spoločnosti. Tieto spôsoby je možné identifikovať a implementovať zameraním na výkaz peňažných tokov. Na druhej strane koncentrácia iba na účet P&L sťažuje sústredenie sa na vytváranie hotovosti.
Napríklad prebytočná hotovosť môže byť vytvorená, ak spoločnosť dokáže inkasovať pohľadávky od svojich zákazníkov rýchlejšie, ak spoločnosť efektívne využije inventár atď.
# 4 - Odhalenie výsledkov plánovania hotovosti
Ďalším významom výkazu peňažných tokov je to, že pomáha spoločnostiam pri analýze rozsahu, v akom sa hotovostné plánovanie spoločnosti stalo úspešným, pretože skutočné výsledky je možné porovnať s plánovaným výkazom výkazu peňažných tokov alebo rozpočtom hotovosti. Výsledky potom spoločnosti pomôžu prijať príslušné opatrenia. Pomáha tak spoločnosti pri porovnávaní hotovostného rozpočtu minulých hodnotení s rozpočtom súčasného rozpočtu s cieľom posúdiť, aké budú hotovostné požiadavky spoločnosti v budúcnosti.
Napríklad spoločnosť očakávala, že výdavky na kapitálové aktíva v konkrétnom mesiaci budú 10 000 dolárov, skutočné však boli 20 000 dolárov. Spoločnosť by mala určiť taký rozdiel medzi očakávaným a skutočným a malo by sa podľa toho prijať opatrenie.
# 5 - Dlhodobé plánovanie
To je ďalší význam výkazu peňažných tokov, ktorý pomáha manažmentu pri dlhodobom plánovaní hotovosti. Je potrebné, aby spoločnosť uskutočňovala dlhodobé finančné plánovanie, pretože od toho závisí rast spoločnosti. Odhaľuje tak zásadné zmeny, ktoré sú potrebné pre finančné umiestnenie spoločnosti, a pomáha vedeniu pri stanovovaní priorít rozhodujúcich činností podniku.
Napríklad projektovaný hotovostný tok pomáha vedeniu spoločnosti pri identifikácii možnosti dlhodobého splácania dlhu, ktorá závisí od dostupnosti hotovosti.
# 6 - Poznanie optimálnej úrovne zostatku na hotovosti
Dôležitosť výkazu peňažných tokov je v tom, že pomáha spoločnosti pri zisťovaní optimálnej úrovne zostatku hotovosti. Je potrebné, aby spoločnosť určila optimálnu úroveň hotovostného zostatku, pretože táto spoločnosť môže vedieť, či finančné prostriedky spoločnosti ležia nečinne, alebo či ich nedostatok je, alebo sú nadmerné. Po oboznámení sa so skutočnou hotovostnou pozíciou môže vedenie spoločnosti prijať príslušné rozhodnutia.
Napríklad , ak je prebytok hotovosti a finančné prostriedky ležia v nečinnosti, potom môže spoločnosť prebytočnú hotovosť investovať, alebo ak sú v hotovosti deficitné fondy, môže prijať rozhodnutie požičať si prostriedky zvonku, aby prekonala deficitná situácia.
# 7 - Pomáha pri analýze pracovného kapitálu
Pracovný kapitál je zložkou peňažných tokov z operácií, ktoré môžu ovplyvňovať peňažné toky spoločností. Investori by tak mali mať povedomie o pohybe pracovného kapitálu v spoločnosti.
Pre príklad , podnik môže zachovať svoju hotovosť tým, že zvyšuje čas na platenie účtov. Môže zvýšiť príliv hotovosti znížením času potrebného na inkasovanie sumy od dlžníkov a oneskorením nákupu zásob na uchovanie hotovosti atď.