Význam pohľadávok

Pohľadávka je peňažná suma splatná od obchodných zákazníkov, ktorým tovar a služby dodáva / poskytuje podnikateľský subjekt v rámci bežnej činnosti a zahŕňa súčasných dlžníkov z podnikania, pohľadávky, kde všeobecne platí zákazník do roka.

Jednoducho povedané, sú to peniaze, ktoré spoločnosti dlžia spoločnosti (úver zákazníkom). Spoločnosť poskytla služby / dodala produkt zákazníkovi, zatiaľ však nevyzbierala hotovosť (ide do hotovosti a ekvivalentov peňazí).

Čo sú hrubé a čisté pohľadávky?

• Hrubé pohľadávky sú celkové pohľadávky (otvorené faktúry), ktoré sú splatné spoločnosti. Toto nezohľadňuje scenár, v ktorom môže zákazník zlyhať.
• Čisté pohľadávky na druhej strane zohľadňujú pravdepodobnosť zlyhania klientov. V rámci prípravy na niektoré neplatenie spoločnosť odhaduje, že sa časť jej predaja úverov zhorší. Tento termín sa zvyčajne nazýva „príspevok pre pochybné účty“.
• Odhad sa zobrazuje vo výkaze ziskov a strát ako náklad na zlý dlh. Tieto náklady sa zvyčajne účtujú SG&A vo výkaze ziskov a strát.

Príklad Colgate

V spoločnosti Colgate si všimneme nasledujúce -

• 2014 - Čisté pohľadávky sú 1 552 mil. USD, opravná položka predstavuje 54 mil. USD; To znamená, že hrubé pohľadávky sú 1 552 USD + 54 USD = 1 606 mil. USD
• 2013 -  čisté pohľadávky predstavujú 1 636 mil. USD, opravná položka predstavuje 67 mil. USD; To znamená, že hrubé pohľadávky sú 1 636 USD + 67 USD = 1 703 mil. USD

Ďalej uvádzame politiku pohľadávok spoločnosti Colgate, ktorá navrhuje kratšiu úverovú politiku na menej ako 60 dní

Účtovníctvo pohľadávok

Zoberme si jednu prípadovú štúdiu a pozrime sa, ako to funguje. Tržby a príjmy zákazníkov od ToysforU sú uvedené nižšie.

• Všetci zákazníci nakupujú na úver a v nasledujúcom roku platia v hotovosti, ak na nich nie je bankrot. Všetky nevymožené pohľadávky sa potom odpisujú.
• Na základe svojich skúseností spoločnosť ToysforU zaúčtuje 10% svojich nesplatených pohľadávok na konci obdobia ako opravnú položku k nedobytným pohľadávkam.
• Neexistujú žiadne ďalšie náklady, tj náklady na predaný tovar (COGS) sú 0 USD
• Skutočné odpisy sa líšia od očakávaní, ako je uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Vytvorte prosím výkaz ziskov a strát, súvahu a peňažné toky na konci prvého a druhého roku

1. rok

Výkaz ziskov a strát za 1. rok

• Tržby vo výške 100 USD budú zaúčtované z dôvodu koncepcie „akruálneho účtovníctva“ (predstavenej v 1. kapitole prípadovej štúdie Kartik)
• COGS je 0 dolárov, ako je uvedené v prípadovej štúdii
• Náklady na zlý dlh sú 10% z predaja = 10% zo 100 dolárov = 10 dolárov
• Čistý príjem vykázaný v 1. roku je 90 dolárov

Súvaha za 1. rok

• Pohľadávky sú aktívom a vykazujú sa ako 100 USD
• Po započítaní opravnej položky k nedobytnému dlhu sa čisté pohľadávky stanú 90 dolárov

Peňažný tok za 1. rok

V 1. roku nie sú prijaté žiadne peniaze, hotovostný tok = 0 USD

2. rok

Výkaz ziskov a strát za 2. rok

• Predaj bude zaúčtovaný vďaka konceptu „Časové rozlíšenie“ (predstavený v 1. kapitole prípadovej štúdie Kartik)
• COGS je 0 dolárov, ako je uvedené v prípadovej štúdii
• Náklady na zlý dlh sú 10% z predaja = 10% zo 150 dolárov = 50 dolárov
• Čistý príjem vykázaný v druhom roku je 135 dolárov

Súvaha za 2. rok

• Pohľadávky sú aktívom a vykazujú sa ako 150 dolárov
• Po započítaní opravnej položky k nedobytnému dlhu sa čisté pohľadávky stanú 135 dolárov

Peňažný tok za rok 2

Skutočná hotovosť v priebehu roka bola 90 dolárov. Peňažný tok = 90 dolárov

Príklady odvetvia

Poďme sa teraz pozrieť na priemerné pohľadávky v priemysle.

zdroj: ediunet

Ako je zrejmé z vyššie uvedeného, ​​odvetvia ako Banky majú veľmi dlhé obdobie splatnosti pohľadávok (viac ako 300 dní), v prípade kapitálových statkov a odvetví ťažkých aktív, ako sú stroje, stavebníctvo, kovy atď., Je to však zhruba 100 dní.

Ako vygenerovať hotovosť z pohľadávok?

Keďže pohľadávky sú majetkom, spoločnosť môže osloviť banku a poskytnúť im na zabezpečenie týchto pôžičiek pôžičku. Jedná sa o pomerne bežný postup, ktorý si spoločnosti osvojujú kvôli likvidite.

Platby a pohľadávky kreditnou kartou

Predaj kreditných kariet od zákazníkov predstavuje pre spoločnosť technicky pohľadávky, avšak iba za 1 - 2 dni. Banka potrebuje na vyrovnanie a vloženie čiastky na účet spoločnosti tento jeden až dva dni.

Záver

Pohľadávky sú sumou, ktorú spoločnosti majú zaplatiť jej zákazníci. Je dôležité vziať do úvahy pravdepodobnosť zlyhania zákazníka, a preto sa pozrieť na čísla Čistých pohľadávok. Každé odvetvie má inú sadu úverových politík, a preto sa dni prijatia účtu líšia v širokom meradle.

Čo ďalej?

Dokážete odhadnúť, čo sú Dni prijatia pre MacDonalds?

Toto bola príručka o význame účtovných pohľadávok a ich definovaní. Tu tiež diskutujeme účtovníctvo pohľadávok spolu s príkladmi z odvetvia. Môžete sa tiež pozrieť na tieto nasledujúce články, kde sa dozviete viac o účtovníctve.

Original text

Contribute a better translation

---

• Je pohľadávka aktívom?
• Sú účty debetné alebo kreditné?
• Zápisy do denníka pre pohľadávky
• Faktoring pohľadávok
<