Čo je účtovníctvo fondu?
Účtovníctvo fondov je metóda používaná neziskovými organizáciami a vládami na zodpovednosť za finančné prostriedky alebo granty prijaté od jednotlivcov, grantových orgánov, vlád alebo iných organizácií atď., Ktorí uvalili obmedzenia alebo podmienky na použitie finančných prostriedkov z grantov ( podmienku je možné implementovať z celých prostriedkov alebo časti finančných prostriedkov podľa darcu).
Vysvetlenie
V prípade neziskových organizácií a vlád sa pravidlá a požiadavky na finančné výkazníctvo líšia od ostatných organizácií, pretože tieto subjekty nie sú zamerané na zisk. Preto je hlavným zameraním sledovanie a validácia rôznych použití finančných prostriedkov, ktoré má jednotka k dispozícii. Neziskové organizácie dostávajú dva typy fondov, jedným je grant bez obmedzení na použitie a druhý obmedzuje použitie týchto prostriedkov. Preto sa používa na zodpovednosť týchto fondov.
Poskytuje teda rozdvojenie pri zaobchádzaní s oboma typmi grantov a poskytuje vysledovateľnosť použitia finančných prostriedkov s obmedzeniami alebo podmienkami pre konkrétneho darcu.
Ciele
- Základným cieľom účtovníctva fondu je zabezpečiť osobitnú zodpovednosť za univerzálny fond a fond osobitného určenia, čo umožňuje vysledovateľnosť sumy.
- Sleduje výdavky, ktoré vzniknú z finančných prostriedkov, a ak je použitie v takejto oblasti v rozpore s týmito prostriedkami (podmienky, ktoré poskytuje darca).
- Používa sa na vyhodnotenie finančnej situácie účtovnej jednotky a na preukázanie spoľahlivých finančných informácií o účtovnej jednotke pre finančné výkazníctvo.
- Poskytuje oprávnený základ pre výdavky, ktoré vznikli na základe grantu na osobitný účel prijatého na akékoľvek kapitálové projekty.
Ako funguje účtovníctvo fondov?
- Používajú ho neziskové organizácie alebo vládne organizácie. Je to záznam zdrojov získaných od darcu na konkrétny účel. Môžu existovať dva typy fondov, jeden je obmedzený a druhý neobmedzený. Obmedzený fond sa používa na konkrétny účel, ale neobmedzené prostriedky sa dajú použiť na akýkoľvek účel alebo na všeobecné účely.
- Nezisková organizácia používa rovnaký štandard ako nezisková organizácia. Napriek tomu sa podmienky v neziskových organizáciách líšia, napríklad Namiesto prípravy výkazu ziskov a strát vykoná NPO účet pre platby a príjem, účet pre príjmy a výdavky a súvahu.
- Platobný a príjmový účet - Všetky príjmové doklady v organizácii by sa zaúčtovali na strane príjmu a všetky vykonané platby sa zobrazia na platobnej strane.
- Účet výnosov a výdavkov - Nezisková organizácia pripravuje účet príjmov a výdavkov na použitie prostriedkov, ktoré dostali od fondu. Ak sú prijaté príjmy viac ako vzniknuté výdavky, hovorí sa im prebytok a ak sú výdavky viac ako príjmy, potom sa hovorí o deficite.
- Súvaha výkazu o finančnej situácii - súvaha neziskovej organizácie je rovnaká ako zisková organizácia. Ukazuje hodnotu aktív a pasív neziskovej organizácie.
Príklad
- Škola pracuje ako nezisková organizácia. Získal dar na opravu budovy. Získali tiež finančné prostriedky od spoločnosti na zabezpečenie dobrého jedla pre študentov. Škola tiež dostala dar na všeobecné účely, nie na akýkoľvek konkrétny účel.
- Teraz bude dar na opravu použitý iba na opravu budovy. Kým nedôjde k výdavkom, tento dar sa nechá stranou. Rovnako sa dar získaný za jedlo použije iba na tento účel. Dary prijaté na všeobecné účely však možno použiť na akékoľvek účely, napríklad na plat učiteľov, školské výdavky atď.
Účtovníctvo fondu vs. nefinančné účtovníctvo
- Účtovníctvo fondov používajú neziskové organizácie a vláda. Používa sa tiež v portfóliových obchodoch a v bankovom priemysle.
- Účtovníctvo mimo fondov sa nezaoberá finančnými prostriedkami ani hotovosťou. Zaoberá sa dlhopismi, akreditívmi atď.
- V účtovníctve fondu je možné použiť konkrétne fondy na účel, na ktorý boli prijaté. Univerzálny fond sa môže použiť na správu organizácie.
- V nefinančnej organizácii sa s obchodným subjektom zaobchádza ako s samostatným podnikaním.
- Finančný výkaz obsahuje účet platby a príjmu, účet príjmov a výdavkov a súvaha.
- Finančné výkazy nefinančného účtovníctva zahŕňajú obchodný účet, výkaz ziskov a strát a súvahu.
Výhody
- Oddeľuje účelové fondy od univerzálnych.
- Rozdeľuje finančné prostriedky v závislosti od účelu fondu stanoveného zákonom alebo od darcu v čase poskytnutia grantu. Rozdelením finančných prostriedkov pomáha pri plánovaní a plánovaní finančných prostriedkov na budúce účely.
- To si vyžaduje prípravu príjmového a platobného účtu, na ktorom účty ukazujú, koľko sumy bolo zhromaždených za rok alebo v konkrétnom časovom období a koľko sumy bolo zaplatených v konkrétnom časovom období. A koľko sumy ešte zostalo vo fonde?
Nevýhody
- Udržať sumu v samostatných fondoch je náročné, čo znamená, že je ťažké oddeliť sumu od všeobecného fondu do fondu osobitného určenia.
- Účet neodráža skutočnú a skutočnú hodnotu fondu. Nezisková organizácia niekedy spreneverí fond zahrnutím použitia hotovosti.
- Niekedy to vedie k nadmernému použitiu fondu, ale k nižšej kontrole fondu; väčšinou sa to deje vo vládnych organizáciách.
- Účtovníctvo fondu neposkytuje kvalitatívne analýzy výkonnosti neziskových organizácií ani vládnych subjektov. Zameriava sa iba na účtovníctvo rôznych fondov.
- S pribúdajúcimi typmi grantov alebo fondov a riadením rozdielnej zodpovednosti sa nakoniec účtovníctvo a sledovanie fondov stali príliš komplikovanými.
Záver
Účtovníctvo fondu poskytuje neziskovej organizácii a vládam základné účtovné metódy na zaznamenávanie ich finančných prostriedkov a grantov prijatých od iných strán (akýkoľvek grant - grant na všeobecné účely alebo grant na konkrétne účely). Poskytuje zodpovednosť za zaznamenané finančné prostriedky a transakcie s nimi v súlade so zákonnými povinnosťami platnými pre tieto subjekty. Pomáha audítorom zabezpečením vysledovateľnosti rôznych finančných prostriedkov alebo grantov prijatých od darcov a transakcií alebo výdavkov, ktoré manažmentu vznikli v súvislosti s týmito prostriedkami.