Rozdiel medzi rozpočtovaním a prognózami
Rozpočtovanie sa týka procesu projektovania výnosov a nákladov spoločnosti na budúce konkrétne časové obdobie, ktoré chce podnik dosiahnuť, zatiaľ čo prognózy sa týkajú odhadu toho, čo spoločnosť v skutočnosti dosiahne.
Rozpočtovanie je štruktúrovaný formát cieľov a zámerov, ktoré chce spoločnosť dosiahnuť vo zvolenom časovom rámci najčastejšie rok; môže to však byť aj inak. Prognózovanie je pravidelné pozorovanie podielu rozpočtovaných cieľov, ktoré sa dosiahli, a zostávajúceho času do zostávajúceho časového rámca.
Primárnym účelom týchto procesov je podpora podnikovej stratégie prostredníctvom plánovaných iniciatív, v rámci ktorého je v rámci rozpočtu alokované množstvo zdrojov, do ktorého majú zmeny v prostredí vplyv na schopnosť podniku plniť ciele.
Čo je to rozpočet?
Rozpočet je podrobný výkaz finančnej činnosti podniku, ktorý obsahuje výnosy, výdavky, investície a peňažné toky za konkrétne obdobie (často za rok).
Pri príprave rozpočtu pre veľké spoločnosti môže rozpočtový výkaz obsahovať vstupy z rôznych funkčných oddelení spoločnosti a ziskových centier (obchodných jednotiek). Je to časovo náročný proces.
Všeobecne sú rozpočty statické a pripravujú sa na finančný rok spoločnosti. Niektoré organizácie však používajú nepretržitý rozpočet upravený počas roka na základe meniacich sa obchodných podmienok. Aj keď to môže pridať presnosť, vyžaduje to tiež väčšiu pozornosť a nemusí nevyhnutne priniesť lepší výsledok.
Napríklad podnik poskytuje vo svojom rozpočte úroky (@ 10% ročne) vo výške 75 miliónov dolárov. Ale v priebehu roka centrálna banka krajiny náhle zvýšila úrokovú sadzbu, čo podnietilo banky, aby zvýšili aj úroky z pôžičiek. Čo bude mať za následok vyššie úrokové náklady pre spoločnosť, a preto musí spoločnosť obnoviť svoj rozpočet podľa nových predpokladaných úrokových nákladov.
Čo je prognóza?
Prognóza je hodnotením možných budúcich udalostí. V počiatočnej fáze plánovania je nevyhnutné pripraviť sa na predpovedanie možných opatrení pre podnik v budúcnosti. Prognózy sú pripravené na predaj, výrobu, náklady, obstaranie materiálu a finančné potreby podniku. Predpoveď má určitú flexibilitu, zatiaľ čo rozpočet má stanovený cieľ.
Spravidla sa rozpočtovanie a prognózy používajú zameniteľné alebo sa chápu ako rovnaká činnosť (rozpočtovanie zahŕňa prognózy). Medzi oboma je však tenká čiara. Prognóza je projekcia toho, čo sa stane v priebehu rozpočtového obdobia na úrovni organizácie, spravidla obsahuje významné príjmy a výdavky. Prognóza môže byť na dlhodobé alebo krátkodobé obdobie alebo pomocou prístupu zhora nadol alebo zdola nahor.
Dlhodobá predpoveď poskytne manažmentu cenný výstup pre ich strategický obchodný plán. Naproti tomu krátkodobá predpoveď sa spravidla robí pre prevádzkové a každodenné obchodné potreby.
Infografika rozpočtu a prognózy
Pozrime sa na hlavné rozdiely medzi rozpočtovaním a prognózami.
Kľúčové rozdiely
- Účelom týchto dvoch techník je zdôrazniť zásadný rozdiel medzi týmito dvoma metódami, keďže pri zostavovaní rozpočtu ide o podrobný náčrt cieľov a zámerov spoločnosti v stanovenom nadchádzajúcom období, zatiaľ čo prognózovanie je ich pravidelné sledovanie, aby si spoločnosť bola vedomá, či je dôvodné si myslieť, že cieľ bude splnený
- Relevantnosť záverov je tiež odlišná; predpovedanie sa používa na prijatie dočasných opatrení v snahe splniť ciele stanovené rozpočtom, zatiaľ čo analýza odchýlok sa používa na prijatie kritických rozhodnutí spoločnosti, ako sú požadované expanzné činnosti, osnova a komponenty kompenzačnej politiky a pod.
- Rozpočet je nevyhnutný aj na to, aby sme pochopili, či môže byť spoločnosť rentabilná alebo nie. Preto, či by mala pokračovať v činnosti alebo začať pokus o postupné prísne opatrenie na likvidáciu majetku alebo na nájdenie záujemcu, ktorý by spoločnosť mohol kúpiť čiastočne alebo v celku.
- Neustále revízie rozpočtu ho zbavujú zmyslu, pretože to môže viesť k mnohým nejasnostiam. Je však nevyhnutné neustále preskúmanie predpovedaných čísel, aby ste pochopili, aké zmeny sú potrebné v súčasných postupoch začleňovania dočasných zmien.
- Rozpočtovanie sa vykonáva pre všetky finančné výkazy, ako napríklad výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov a súvaha. Prognóza sa však robí iba pre výnosy a náklady, pretože ostatné položky zahŕňajú výraznejšiu neistotu a ich predpovedanie sa môže javiť ako zbytočné cvičenie, pretože nebude nič znamenať.
Porovnávacia tabuľka rozpočtu a prognózy
| Kritériá / položka | Rozpočtovanie | Prognózy | ||
| Účel | Rozpočty sú formulované na stanovenie cieľa na nasledujúci mesiac alebo štvrťrok alebo rok. | Vykonáva sa s cieľom pochopiť, či sa rozpočtovaný cieľ splní včas alebo nie. | ||
| Obsah | Obsahuje absolútne hodnoty, ktoré chce spoločnosť dosiahnuť; preto môže zahŕňať počet jednotiek, ktoré musí predať, alebo výšku výnosov, ktoré musí generovať. | Ako prognóza vyjadruje očakávania, darí sa jej lepšie prostredníctvom percent, čo naznačuje, aký podiel rozpočtovaných hodnôt sa dosiahol a koľko z nich sa dá rozumne dosiahnuť v zostávajúcom čase. | ||
| Metodika | Pozoruje minulé trendy a na základe nich sa snaží stanoviť realistický cieľ po vyrovnaní pre jednorazový alebo mimoriadny incident. | Analyzuje zmeny za súčasných okolností a snaží sa dospieť k záveru, že vzhľadom na tieto udalosti bude rozpočet splnený alebo nie. | ||
| Frekvencia | Rozpočet sa formuluje raz za obdobie; napríklad ak máme rozpočtované príjmy a výdavky na nasledujúci rok, zostane to tak, kým rok nebude dokončený. | Prognózy sa robia častejšie a niekedy sa môžu robiť dokonca v reálnom čase alebo neustále, aby bolo možné včas prijať vhodné opatrenia v snahe splniť rozpočtové požiadavky. | ||
| Analýza odchýlok | Po prekonaní rozpočtovaného časového rámca sa skutočné výsledky porovnajú s rozpočtovými cieľmi, aby sa zistilo, ako sa menili a či bol rozpočet reálne dosiahnuteľný alebo nie, takže budúce rozpočty sa zodpovedajúcim spôsobom upravia. | Pre prognózované čísla sa takáto analýza nevykonáva, pretože ide iba o predbežné čísla; v skutočnosti je prognóza sama osebe technikou analýzy odchýlok. | ||
| Oblasti pokryté | Rozpočtovanie je širšia analýza a zahŕňa väčšie množstvo položiek, ako sú výnosy, náklady, toky sudov, zisky, položky finančnej situácie. | Prognózovanie je užšia analýza, pretože sa zaoberá iba príjmami a nákladmi, a nie peňažnými tokmi alebo finančnou situáciou. | ||
| Štrukturálne zmeny | Keďže rozpočet je dlhodobým javom, na rozdiely sa pozerá prísnejším spôsobom. Môže to viesť k štrukturálnym zmenám, ako sú inovácie výskumu a vývoja alebo zmeny CAPex. | Prognózy sú krátkodobým opatrením, a preto nevedú k drastickým zmenám. Môže to manažmentu umožniť prijímať rozhodnutia o zvyšovaní pracovných zmien pracovníkov podľa zmeny v dopyte; nepovedie to však k zmenám, ako je zvýšenie kapacity elektrárne. | ||
| Úroveň povedomia | Rozpočtové ciele a úlohy sa prenášajú na všetky úrovne vrátane úrovní dielne vo výrobných spoločnostiach, aby sa dosiahla cieľová výroba. | Prognózované čísla sú väčšinou pre vedenie a tím vedúcich pracovníkov, aby boli informovaní o tom, ako riadiť prácu tak, aby boli splnené stanovené ciele. |
V podnikovom svete bol rozpočet a prognóza pripravené súčasne a s rovnakými vstupmi prijatými od obchodných a nákladových jednotiek podnikov. Aj keď sú účel a prístup v obidvoch vyhláseniach rovnaké, použitie sa môže líšiť.
Záver
Môžeme nakresliť jednoduchú analógiu, že rozpočet je ako ročné obdobia, ktoré sú na určité obdobie, ktorého maximálna doba môže mať konkrétny typ počasia. Predpovedanie je zároveň dočasným oznámením počtu dažďov alebo slnka, ktoré možno v daný deň očakávať. Nie je možné ho predpovedať na dlhšie obdobie, pretože bude ovplyvnený zmenami v dennom počasí, a preto nemusí byť pravdivejší, ak sa predpovedá už dávno predtým.
Obidve techniky sú nevyhnutné a tvoria neoddeliteľnú súčasť krátkodobého a dlhodobého rozhodovania. Ak nebudú formulované rozpočty, spoločnosť sa môže stať nezmyselnou. Ak sa zároveň nepredpovedá, môže existovať šanca na dohľad a hromadenie nesprávnych rozhodnutí a nečinnosti.