Čo je daňové účtovníctvo?
Daňové účtovníctvo sa týka metód a politík používaných pri príprave daňových priznaní a iných výkazov potrebných na dodržiavanie daňových predpisov, a preto poskytuje rámce a pokyny na dosiahnutie zdaniteľného zisku.
Daňové politiky v každej krajine sa tiež líšia všeobecne uznávanými účtovnými zásadami pre rôzne položky. Táto variácia vedie k vytvoreniu odložených daňových pohľadávok a záväzkov. Existujú aj samostatné pokyny pre účtovníctvo DPH (daň z pridanej hodnoty), transferové oceňovanie a cezhraničné transakcie, ktoré všetky spadajú pod daňové účtovníctvo.
Základy daňového účtovníctva
Účtovníctvo o dani z príjmov je dôvodom na dosiahnutie zdaniteľného zisku a splatnej dane vykonaním úprav v účtovnom zisku dosiahnutom podľa účtovných zásad. Všetky tieto práce a úpravy sú súčasťou daňového priznania a tieto výkazy sa uchovávajú pre daňové kontroly. Existuje niekoľko zložiek účtovníctva daní, niektoré z nich sú uvedené nižšie -
# 1 - Odložená daňová pohľadávka
Generuje sa, ak existuje rozdiel v účtovnom zisku a zdaniteľný zisk vzniká v dôsledku problému s načasovaním. Existujú výdavky ako opravná položka na pochybné dlhy, ktoré sa v účtovnom roku v účtovnom roku berú do úvahy ako odpočet. Tieto však môžu odpočítať daň, iba ak je suma deklarovaná ako nedobytný dlh, čo sa môže stať v nasledujúcich rokoch.
V takom prípade bude zdaniteľný zisk vyšší v porovnaní s účtovným ziskom a osoba alebo organizácia bude tento rok platiť viac daní, čo. Dodatočná suma zaplatená ako daň z prírastku zisku z dôvodu odmietnutia výšky rezervy na odpočítanie sa považuje za odloženú daň, ktorá bude realizovaná v nasledujúcich rokoch.
# 2 - Odložený daňový záväzok
Odložená daňová zodpovednosť sa vytvára, keď musí osoba alebo organizácia zaplatiť v súčasnom roku menej daní z dôvodu časového rozdielu. Napríklad - vezmime do úvahy, že majetok v hodnote 10 000 dolárov sa odpisuje v účtovných knihách rovnomerne (SLM) po dobu 8 rokov - odpisy budú každý rok 1 250 dolárov (10 000 dolárov / 8).
Ak však daňové pravidlá stanovujú, že aktíva sa musia odpisovať metódou odpisovania pri 20% (WDV). Odpisy pre daňové účely v druhom roku budú 1 600 dolárov ((10 000 - 2 000 tj. 20% pre prvý rok) = 8 000 dolárov * 20% = 1 600 dolárov)).
Tu organizácia získa ďalší odpočet vo výške 350 dolárov (1 600 - 1 250 dolárov) na daňové účely. Ak považujeme sadzbu dane za 30%, odložený daňový záväzok je tu 105 dolárov (350 dolárov * 30%).
# 3 - Účtovníctvo DPH
Vo väčšine krajín je to daň za služby a služby (GST) alebo DPH (daň z pridanej hodnoty), ktorá je súčasťou takmer všetkých vystavených faktúr. To by sa teraz nemalo považovať za výdavky priamo, pretože organizácie dostanú odpočet dane na vstupe z už zaplatenej sumy. Na uplatnenie nároku na tieto vstupy stanovia daňové úrady určité podmienky týkajúce sa formátu faktúry, názvu a registrácie spoločnosti, podrobností o druhej časti atď. A všetky tieto podmienky musí daňový tím splniť pred uplatnením DPH / DPH vstupný kredit.
# 4 - Transferové ceny
V dnešnom svete globalizácie otvára veľa spoločností svoje pobočky v rôznych častiach sveta. Pravidlá monitorujú transferové ceny, ktoré sa nazývajú ceny transakcie za nezávislých podmienok a ktoré obhajujú politiku spravodlivého obchodu na celom svete. Jednoducho povedané, hovorí sa v ňom, že príbuzná časť alebo osoba by nemali využívať tovar alebo služby za nižšie náklady, ako sú ceny, za ktoré boli predané nezávislej tretej strane.
Tiež, ak organizácia zriadila jedinú zahraničnú kanceláriu, kde pracujú ľudia, a v tejto krajine sa nepodniká nijaké iné podnikanie. Podľa politiky transferového oceňovania musí organizácia platiť určité percento (8 - 15%) dane z výdavkov vynaložených na prevádzku offshore kancelárie. Transferové ceny sú v dnešnom svete jednou z rýchlo sa rozvíjajúcich a náročných zložiek.
# 5 - Kategorizácia príjmu
Účtovníctvo berie do úvahy všetky príjmy a platby za výpočet účtovného zisku. Nie všetky príjmové doklady však súvisia s podnikaním a sadzba dane sa líši v závislosti od typu potvrdenky.
Uvažujme nižšie uvedený príklad -
V tabuľke 1 je uvedený výpis z účtovných kníh a v druhej tabuľke je uvedené, ako musí daňové účtovníctvo kategorizovať druh príjmu, pretože sadzby dane z príjmu sa líšia v závislosti od druhu príjmu.
Výhody
- Kategorizácia príjmu pre uplatnenie správnej daňovej sadzby;
- Dodržiavanie zákonných požiadaviek.
- Straty za bežné a predchádzajúce roky je možné v budúcich obdobiach započítať podaním daňových priznaní.
- Uľahčenie daňovej kontroly.
- Včasné samozdanenie a platby daní;
Nevýhody
- Potrebuje čas a zdroje navyše na prácu;
- Daňoví odborníci účtujú organizáciám vysoké náklady.
- Takmer každý rok dochádza k zmenám v daňovej politike.
Dôležité poznámky
Zakaždým, keď dôjde k zmene zásad, daňových sadzieb atď., Organizácie alebo jednotlivci sa musia neustále aktualizovať a účtovnícky softvér by sa mal zodpovedajúcim spôsobom upraviť.
Záver
Daňové účtovníctvo je kľúčové pre všetky firmy alebo jednotlivcov, pretože poskytuje rámec na vyhlásenie správneho príjmu a zaplatenie príslušných daní. V prípade nejasností je potrebné konzultovať s daňovým odborníkom, aby sa zabránilo akejkoľvek chybe v dodržiavaní daňových predpisov, pretože pre neplatičov daní sú pokuty a pokuty. Funguje to aj na vyhýbanie sa daňovým povinnostiam výberom toho, ktorý spôsob funguje najlepšie pre každý typ podnikania alebo jednotlivca.