Spotrebná daň (definícia, typy) Ako vypočítať zodpovednosť za spotrebnú daň?

Čo je spotrebná daň?

Spotrebná daň je daň uplatňovaná na predaj konkrétneho tovaru a služieb, ako sú tabak, palivo a alkohol. Nie je priamo platený jednotlivým spotrebiteľom, ale naopak, daňové oddelenie vyberá daň od výrobcu alebo obchodníka s výrobkami a následne ju prenesú na konečného príjemcu výrobkov pridaním do ceny výrobku.

Výrobca výrobku musí najskôr zaplatiť túto daň, až potom ho môže na trhu predať iba on. Jednoducho povedané, na akýkoľvek tovar podliehajúci spotrebnej dani vyrobený alebo vyrobený v tuzemsku sa vzťahuje spotrebná daň.

Druhy spotrebnej dane

Nasledujú druhy spotrebnej dane.

  • Daň ad valorem (pevné percento) - Tento typ daní sa účtuje ako percento z hodnoty tovaru alebo služieb vyprodukovaných spoločnosťou. Nie je to nič iné ako percento uplatnené na hodnotu produktu.
  • Špecifická spotrebná daň (pevná mena) -  Tento typ daní sa účtuje na základe predanej fyzickej jednotky, tj. Hmotnosti, objemu, množstva atď. (Príklad: liter, ton, kg, galón).

Vzorec pre spotrebnú daň

Daň z hodnoty reklamy (pevné percento):

Daňová zodpovednosť = cena produktu × daňová sadzba × množstvo špecifickej dane (pevná mena):

Daňová zodpovednosť = množstvo × daň za jednotku

Príklady

Nasledujú príklady spotrebnej dane.

Túto šablónu Excel pre spotrebné dane si môžete stiahnuť tu - Šablóna Excel pre spotrebné dane

Príklad č

Hunt Inc. je spoločnosť USA, ktorá vyrába pivo a predáva ho na trhu. Za 24 hodín spoločnosť vyrobí okolo 1 500 litrov piva a zároveň pripraví pivo v jednotke spoločnosti; Spoločnosť musí platiť spotrebnú daň podľa federálneho daňového oddelenia USA a účtuje daň 3 doláre za liter. Koľko daní teda spoločnosť Hunt Inc. platí za dennú kvalitu?

Riešenie:

Výpočet daňových záväzkov bude -

Daňová zodpovednosť = 1 500 × 3 doláre

Daňová zodpovednosť = 4 500 dolárov

Spoločnosť Hunt Inc. musí zaplatiť federálnemu daňovému oddeleniu vlády USA 4 500 dolárov za to, že za 24 hodín vyrobila 1 500 litrov piva.

Príklad č

Shawn sa snaží predať svoje nehnuteľnosť vo Washingtone, DC, a on uviedol jeho domov za predajnú cenu 750 000 dolárov. Zákonodarný orgán štátu Washington vyberá spotrebnú daň vo výške 1,6% až do výšky 500 000 dolárov a 1,78% medzi 500 001 - 1 500 000 dolárov. Koľko zaplatí kupujúci?

Riešenie:

Otázkou teda je, koľko kupujúcich zaplatí spotrebnú daň, takže odpoveď na túto otázku je nulová, pretože kupujúci tento typ dane neplatí.

Túto daň musí zaplatiť predajca nehnuteľnosti. Je preto nevyhnutné si túto otázku poriadne prečítať. Teraz vypočítame, koľko dane zaplatí predajca?

Výpočet daňových záväzkov bude -

Daňová zodpovednosť = 500 000 dolárov × 1,60 / 100

Daňová zodpovednosť = 8 000 dolárov

Výpočet daňových záväzkov bude -

Zostávajúca predajná cena, ktorá je 750 000 dolárov - 500 000 dolárov = 250 000 dolárov bude zdanená 1,78%

Daňová zodpovednosť = 250 000 $ × 1,78 / 100

Daňová zodpovednosť = 4 450 dolárov

Celková daň zaplatená predajcom nehnuteľnosti = 8 000 dolárov + 4 450 dolárov = 12 450 dolárov

Shawn teda musí zo svojej zmluvy o predajnej cene zaplatiť celkovú daň vo výške 12 450 dolárov.

Výhody

Niektoré z výhod sú nasledujúce:

  • Ak sú spotrebné dane vyššie, zvýšilo sa to vládne príjmy, ktoré môžu minúť na vládny program, ktorý slúži na zlepšenie krajiny a ľudí, keď stúpa cena tovarov a služieb, stúpajú aj daňové príjmy.
  • Správa konkrétneho daňového systému je jednoduchá, pretože stačí odhadnúť počet transakcií s tovarmi a službami.
  • Daň ad valorem sa stará o časté zvyšovanie cien a nevyžaduje indexáciu sadzby, ako je to v prípade konkrétneho systému daňových sadzieb.
  • V porovnaní s inými daňami je ľahšie vyberať a ľahko merať daňovú povinnosť a je to významný zdroj vládnych príjmov.
  • Prínos pre zdravie ako vyššia spotrebná daň sa ukladá na výrobky zdraviu škodlivé, čo znižuje spotrebu škodlivých výrobkov.

Nevýhody

Niektoré z nevýhod sú tieto:

  • Zvyšujú cenu tovaru, čo v konečnom dôsledku zvyšuje záťaž pre konečného príjemcu tovaru, a tiež znižuje dopyt po tovare z dôvodu vyšších cien a menšie nároky znamenajú nižší rast industrializácie.
  • Spotrebná daň zvyšuje náklady na projekt a náklady na moderné stroje a technológie.
  • Ceny tovarov a služieb rastú s infláciou; daňový výnos zostáva rovnaký v nominálnych hodnotách.
  • Nazýva sa regresná daň, pretože je jednotná a rovnaká bez ohľadu na to, či ju kupuje chudobný človek alebo bohatý človek.
  • Výšku príjmu, ktorá sa má zvýšiť takouto daňou, nemožno ľahko predvídať.
  • Ak nebude zaplatená včas, môže to viesť k vysokej finančnej pokute, o ktorej rozhodne národná daňová agentúra.

Záver

Spotrebná daň hrá pre vládu dôležitú úlohu a pomáha im vytvárať príjmy. Spravidla je zaradený do kategórie nepriamych daní a je rozdelený do dvoch typov, s ktorými sú spojené určité výhody a nevýhody. Ľahko sa spravuje, preto sa vyžaduje generovanie výnosov.