Flexibilný rozpočet (definícia, príklad) Výhody nevýhody

Flexibilná definícia rozpočtu

Flexibilný rozpočet je rozpočet, ktorý sa väčšinou používa ako statický rozpočet a v zásade sa mení so zmenami v objeme alebo aktivite uskutočňovanej vo výrobe, čo je užitočné aj pre zvýšenie efektívnosti a efektívnosti manažéra, pretože je nastavený ako benchmark pre skutočnú výkonnosť spoločnosti.

Je užitočný na účely plánovania aj kontroly a všeobecne sa používa na odhad výrobných a prevádzkových nákladov. Flexibilný rozpočet je oveľa realistickejší ako pevné rozpočty, pretože kladie dôraz na nákladové správanie na rôznych úrovniach činnosti.

Dôležité aspekty

  • Pri príprave flexibilného rozpočtu sú manažéri nútení brať do úvahy rôzne scenáre a ich reakcie na ne. Pre množstvo rôznych situácií tak budú manažéri počítať svoje náklady a výnosy. Ak dôjde k neočakávanej udalosti, ktorá zmení úroveň aktivity, vedenie bude lepšie pripravené.
  • Rozpočtová kontrola je porovnanie skutočných výsledkov s rozpočtom. Ak sa skutočná úroveň činnosti líši od očakávanej, porovnanie skutočných výsledkov s pevne stanoveným rozpočtom môže poskytnúť zavádzajúce výsledky.
  • Tieto rozpočty sa líšia na rôznych úrovniach činností, ktoré uľahčujú zisťovanie fixácie nákladov, predajných cien a tendrov.

Príklad flexibilných rozpočtov

V tomto príklade sú uvedené nasledujúce podrobnosti poskytnuté výrobcom, ktorý má pracovať na 70% úrovni aktivity (tj. 14 000 hodín) -

Teraz, medzi 85% a 95% úrovne aktivity, sa jej semi-variabilné náklady zvyšujú o 10% a nad 95% úrovne aktivity rastú o 20%. Pripravte flexibilný rozpočet pre tri scenáre, v ktorých sú úrovne aktivity 80%, 90% a 100%.

Riešenie:

Všimli sme si, že miera zotavenia ( plánované hodiny / celkové výdavky) na úrovni aktivity 70% je 0,61 USD za hodinu. Ak továreň v konkrétnom mesiaci pracuje 16 000 hodín, kvóty @ 0,61 USD budú predstavovať 9 760 USD, čo nie je správne. Ako ukazuje vyššie uvedená tabuľka, presný príspevok sa počíta na 8 880 dolárov.

Je to tak preto, lebo fixné výdavky sa nemenia bez ohľadu na úroveň aktivity a semi-variabilné výdavky sa menia, ale nie úmerne k úrovni aktivity. Iba čisto variabilné výdavky sa úmerne líšia podľa úrovne aktivity.

Ak teda skutočné výdavky v mesiaci s 80% úrovňou aktivity presiahnu 8 880 dolárov o X dolárov, znamenalo by to, že spoločnosť neušetrila žiadne peniaze, ale preplatila o X dolárov viac, ako je plánovaná suma.

Situácie, ktoré je potrebné použiť pri pružnom rozpočtovaní

  • V prípade typického podniku, ak je novo založený, je ťažké presne predpovedať dopyt po produktoch / službách. To sa však dá vyriešiť zavedením flexibilného rozpočtu.
  • V prípade, že podnikanie úplne závisí od matky prírody, tj. Dážď, sucho a chlad, flexibilný rozpočet pomáha podniku odhadnúť jeho produkciu s ohľadom na dobré alebo nepriaznivé poveternostné podmienky. Napríklad poľnohospodárske činnosti, priemysel založený na vlne atď.
  • V prípade podniku, ktorý celú svoju prácu vykonáva pomocou robotníkov. Dostupnosť pracovníkov je pre tieto typy spoločností rozhodujúcim faktorom. Preto pomáha manažmentu presne vedieť o ich produktivite a výstupoch, napríklad továrňach na výrobu juty, remeselníckych priemysloch atď.

Výhody

  • Môže pomôcť pri predaji, nákladoch a výpočte zisku na rôznych úrovniach prevádzkovej kapacity.
  • Pomáha určiť množstvo / množstvo produkcie, ktorá sa má vyrobiť, aby spoločnosti pomohla dosiahnuť požadovanú úroveň zisku.
  • Najvýznamnejšou výhodou tohto rozpočtu je, že pomáha vedeniu spoločnosti určiť úroveň výroby v rôznych trhových a obchodných podmienkach.
  • Pomáha tiež pri reklasifikácii rôznych úrovní rozpočtovaných nákladov spolu s predajom, aby manažéri mohli ľahko identifikovať oblasti zisku a mohli tak podľa toho konať.
  • Tento rozpočet je možné opätovne použiť na základe úrovní činnosti. Nie je to strnulé.

Nevýhody

  • Tento rozpočet vyžaduje, aby na ňom pracovali kvalifikovaní pracovníci. Dostupnosť kvalifikovaných pracovníkov sa pre priemysel stáva výzvou. Mnoho priemyselných odvetví a spoločností preto nemôže využiť tento rozpočet napriek jeho obrovským výhodám.
  • Závisí to od správneho zverejnenia účtovníctva. Výsledok nemôže byť správny, ak sa v poskytovaných knihách účtov vyskytnú chyby. Flexibilný rozpočet veľmi závisí od prognózy výkonnosti minulého podniku. Použité historické informácie musia byť teda presné.
  • Je to drahá záležitosť. Mali by byť ustanovení kvalifikovaní pracovníci, ktorí by mali byť platení za svoje služby. Je to tiež dosť namáhavá úloha. Mnoho spoločností a priemyselných odvetví si tak nemôže dovoliť mať tento rozpočet.
  • Závisí to aj od výrobných faktorov, ktoré nie sú v rukách manažmentu. Z tohto dôvodu môžu byť predpovede nepresné.
  • Analýza odchýlok poskytuje užitočné informácie, pretože každá cena sa analyzuje podľa jej povahy. Z tohto dôvodu je pre odborníkov ťažké pripraviť flexibilné rozpočty.

Záver

Flexibilný rozpočet možno považovať za vhodný, keď sa obchodné podmienky neustále menia. Ak sú zdroje k dispozícii u odborníkov, očakávajú sa presné odhady. Veľká organizácia by mala najímať odborníkov na prípravu flexibilného rozpočtu a na pomoc svojej organizácii pri vytváraní jasnej vízie o tom, aký výstup by sa mal produkovať, aby sa dosiahol požadovaný zisk.