Čo je kapitál 2. úrovne?
Okrem Tier 1 je Tier 2 doplnkovou súčasťou základnej kapitálovej základne banky podľa Bazilejskej dohody, ktorá obsahuje rezervy na precenenie, nezverejnené rezervy, hybridné nástroje a podriadené dlhové nástroje na podporu celkovej kapitálovej požiadavky banky.
Druhy kapitálu Tier 2
# 1 - Nezverejnené rezervy
Nezverejňovaná alebo skrytá rezerva sú rezervy, ktoré prešli cez výkaz ziskov a strát a sú akceptované orgánmi bankového dohľadu. Môžu byť rovnako cenné a majú rovnakú vnútornú hodnotu ako ostatné zverejnené nerozdelené zisky, ale kvôli nedostatočnej transparentnosti a skutočnosti, že niektoré krajiny neuznávajú rezervy ako akceptované účtovné postupy, sa domnievajú, že by ich mali vylúčiť z prvku základného imania.
# 2 - Podriadený dlh
Bazálny výbor má odlišný názor, pokiaľ ide o jeho zaradenie medzi kapitál tier 2 z dôvodu ich pevnej splatnosti a neschopnosti absorbovať straty, s výnimkou prípadu likvidácie. Dohodlo sa však, že podriadené dlhové nástroje by mali mať minimálnu splatnosť najmenej päť rokov, aby mohli byť zahrnuté do doplnkových kapitálových prvkov.
# 3 - Hybridné dlhové nástroje
Tieto nástroje zahŕňajú charakteristiky dlhových aj kapitálových nástrojov. Považujú sa za súčasť doplnkového kapitálu kvôli svojej schopnosti priebežne podporovať straty bez spustenia likvidácie rovnako ako akciový kapitál.
# 4 - Všeobecné ustanovenia / Všeobecné rezervy na pôžičky
Tieto rezervy sú tvorené na základe možnosti straty, ktorá ešte nevznikla ani nebola identifikovaná. Pretože neodrážajú známe zhoršenie ocenenia konkrétnych aktív, tieto rezervy môžu tvoriť súčasť kapitálu Tier 2. Rezervy alebo rezervy vytvorené na základe identifikovaných strát alebo zisteného zhoršenia hodnoty ktoréhokoľvek aktíva alebo skupiny aktív, ktoré sú vystavené riziku krajiny, alebo ak sú tvorené rezervy na pokrytie identifikovaných strát, ktoré v portfóliu vzniknú následne, nie sú súčasťou rezervy.
# 5 - Rezervy z precenenia
Niektoré aktíva sa preceňujú, aby odrážali ich súčasnú hodnotu alebo niečo bližšie k ich súčasnej hodnote, a nie historické náklady by sa mali zahrnúť do kapitálu tier 2. Rezerva na precenenie vzniká dvoma spôsobmi:
- Z formálneho precenenia prevedeného cez súvahu.
- Fiktívne doplnenie kapitálu o skryté hodnoty, ktoré vyplývajú z praxe držania cenných papierov v súvahe ocenených historickými nákladmi.
Charakteristika kapitálu Tier 2
# 1 - Žiadna zmena v zložkách 2. úrovne
Bazilej III zvýšil kapitálové riziko a sprísnil definíciu kapitálu v reakcii na finančné krízy v rokoch 2007 - 2009. Kapitál triedy 1 by sa mal upraviť smerom nadol tak, aby odrážal deficity penzijného programu so stanovenými dávkami, ale nezvyšuje sa smerom nahor pre prebytok, a tiež vylučuje zmeny nerozdeleného zisku vyplývajúce z úverových rizík banky, ktoré sa nazývajú úpravy hodnoty dlhu alebo vyplývajú zo sekuritizovanej transakcie.
Zatiaľ čo doplnkový kapitál triedy 2 zahŕňa dlh podriadený vkladateľom s pôvodnou splatnosťou 5 rokov a viac a kumulatívne neustále preferované akcie. U zložiek úrovne 2 nedošlo k nijakej zmene.
# 2 - Kapitálové požiadavky v Bazileji III
- Akciový kapitál tier 1 musí vždy predstavovať 4,5% rizikovo vážených aktív.
- Celkový kapitál Tier 1, ako je akciový kapitál, a ďalší kapitál tier 1, ako napríklad prednostné trvalé zásoby, musia v tom čase predstavovať 6% rizikovo vážených aktív.
- Celkový kapitál vrátane kapitálu Tier 1 a Tier 2 musí byť neustále najmenej 8% rizikovo vážených aktív.
Výhody
- Regulačné uvoľnenie : Doplnkový kapitál je podriadený vkladateľom, a tak chráni vkladateľov v prípade zlyhania banky, zatiaľ čo vlastný kapitál absorbuje straty. Podľa regulačných požiadaviek musí byť najmenej 50% z celkového kapitálu Tier 1. To znamená, že požiadavka na kapitál tier 1 vo výške 4% k rizikovo váženým aktívam (tj 8% * 0,5), tj polovica požiadavky tier 1 musí byť splnená v rámci spoločného kapitálu. Pre kapitál Tier 2 nebola implementovaná žiadna takáto požiadavka.
- Posledná možnosť v prípade likvidácie: Kmeňový kapitál je známy ako nepretržitý kapitál. Absorbuje straty, keď má banka kladný kapitál. (nepretržitá činnosť) Kapitál Tier 2 je preč koncernový kapitál. Ak má banka záporný kapitál a prestáva byť aktívna, pomáha absorbovať straty. Vkladatelia sú umiestnení nad kapitálom Tier2, pokiaľ je kapitál Tier2 kladný, vkladateľom by sa malo vyplácať v plnej výške.
Nevýhody
Kapitál Tier 2 je zaťažený pevným majetkom: Kapitál Tier 1 sa považuje za vlastný kapitál banky, pretože peniaze pomáhajú banke financovať jej bežné pravidelné operácie a tvoria základ sily finančnej inštitúcie. Kapitál triedy 2 však nezahŕňa vlastný kapitál spoločnosti, pretože pravidelne musia platiť dividendy alebo úroky. Nesplatenie istiny alebo akumulovaného úroku môže mať za následok zlyhanie spoločnosti.
Kľúčové jedlá
- Niektoré krajiny však požadujú, aby banky mali na základe rozhodnutia bankového dohľadu viac kapitálu, ako požaduje dohoda.
- Na výpočet rizikovo vážených aktív (RWA) bolo potrebné použiť banky z podsúvahových a podsúvahových položiek. RWA je určená na meranie celkového trhového, úverového a prevádzkového vystavenia banky. Kľúčovou zmenou v regulácii kapitálu bola kapitálová požiadavka založená na riziku.
- Dohoda Bazilej 3 obsahuje vankúš na zachovanie kapitálu ako súčasť celkovej kapitálovej požiadavky na ochranu bánk v čase finančných kríz. Banky sú povinné v normálnych časoch vytvoriť rezervu vlastného kapitálu Tier1 rovnajúcu sa 2,5% rizikovo vážených aktív, ktorá sa potom použije na krytie strát počas stresového obdobia.
- To znamená, že za normálnych okolností by banka mala mať minimálne 7% vlastného kapitálu tier 1 a celkový kapitál, ktorý zvyšuje úroveň 1 a stupeň 2, sa musí rovnať 10,5% rizikovo vážených aktív.
Záver
Položky úrovne II sú kvalifikované ako regulačný kapitál, pretože spoločnosti pomáhajú vykonávať každodenné činnosti. Spoločnosť však musí splniť svoju povinnosť vyplácania dividend, úrokov a istiny, v prípade ktorých môže dôjsť k zlyhaniu.