Rozpočtová kontrola (význam) Výhody nevýhody

Význam kontroly rozpočtu

Rozpočtová kontrola je známa ako stanovenie konkrétneho rozpočtu vedením s cieľom poznať rozdiely medzi skutočným výkonom a rozpočtovaným výkonom spoločnosti a tiež pomáha manažérom pri využívaní týchto rozpočtov na monitorovanie a kontrolu rôznych nákladov v konkrétnom účtovnom období.

Je to proces plánovania a kontroly všetkých funkcií organizácie prostredníctvom porovnania a analýzy rozpočtovaných čísel až po skutočné výsledky. Porovnaním rozpočtovaných čísel so skutočnými výsledkami identifikuje oblasti, ktoré je potrebné zlepšiť a v ktorých je uskutočniteľné zníženie nákladov alebo ktoré je potrebné revidovať.

Druhy rozpočtovej kontroly

Organizácia môže implementovať rôzne typy kontroly -

# 1 - Prevádzkové riadenie

Pokrývajú príjmy a prevádzkové náklady, ktoré sú nevyhnutné pre každodenné podnikanie. Skutočné čísla k rozpočtu sa vo väčšine prípadov porovnávajú mesačne. Pomáha dosiahnuť kontrolu nad EBITDA - zisk pred odpismi a amortizáciou daní z úrokov.

# 2 - Kontrola hotovostných tokov

Toto je dôležitý rozpočet, ktorý udržuje kontrolu nad požiadavkou na prevádzkový kapitál a správou hotovosti. Drvivá hotovosť by mohla byť škodlivá pre každodenné fungovanie, takže je to dôležitý aspekt.

# 3 - Capex Control

Pokrývajú kapitálové výdavky, ako je nákup strojov alebo stavba budovy. Pretože to vyžaduje obrovské množstvo peňazí, kontrola tu pomáha eliminovať plytvanie a znižovať náklady.

Ako sa pripravuje rozpočet?

Rozpočet je zostavený na základe predchádzajúcich výdavkov a zohľadňuje všetky predvídateľné výdavky, ktoré sa môžu vyskytnúť. V dnešnej dobe v počítačovom prostredí, kde sa finančné výkazy pripravujú v excelových listoch. Máme možnosť zvoliť si štvrťročný priemer alebo ročný priemer.

Napríklad - ak chceme pripraviť rozpočet na júl 2019 na základe výsledkov Q2, bude to vyzerať -

Tu je vzorec rozpočtu na júl = (apríl + máj + jún) / 3, tj priemer z apríla, mája a júna.

V tabuľke vyššie na základe skutočných výsledkov z apríla, mája a júna očakávame tržby za júl 6 250 dolárov a čistý zisk 383 dolárov.

Teraz predpokladajme, že sme dostali skutočné výsledky za júl a porovnajme ich s júlovým rozpočtom, aby sme dosiahli rozdiel -

V takom prípade skutočný predaj za júl prekročil rozpočet o 150 dolárov. Môže to byť buď preto, že sa predalo viac množstiev, alebo sa mierne zvýšila predajná cena za jednotku. Ak predajná cena za jednotku zostala v júli konštantná, znamená to, že predajný tím dosiahol lepšie výsledky, ako je priemer, a preto sa zvýšil predaj.

Ďalšia analýza ukáže, pre ktorý región a aký produkt sa zvýšil predaj. Rovnakým spôsobom vzrástli prevádzkové náklady o 33 dolárov, čo by mohlo byť spôsobené zvýšenými nákladmi na akýkoľvek vstupný materiál alebo by to mohlo byť vedľajšie k mimoriadnemu predaju.

Výhody a nevýhody kontroly rozpočtu

Výhody

  • Efektívny nástroj na meranie výkonnosti oddelení, jednotlivcov a nákladových stredísk;
  • Identifikácia oblastí pre zníženie a zvýšenie efektívnosti;
  • Výsledkom vyššej efektívnosti a znižovania nákladov je maximalizácia zisku;
  • Pomáha tiež pri zavádzaní a motivačných schémach založených na výkone.
  • Primárnym cieľom je vždy zníženie nákladov.
  • Zlepšuje koordináciu medzi oddeleniami, pretože výsledky a náklady spolu súvisia.
  • Poskytuje prehľad pre hĺbkovú analýzu a všetky nápravné opatrenia.
  • Užitočné pri dosahovaní dlhodobých cieľov organizácie.

Nevýhody

  • Rozpočtové čísla je často potrebné revidovať, pretože budúca predpoveď je zložitá
  • Časovo náročný a nákladný proces, potreba ľudí a zdrojov Procesy rozpočtovej kontroly
  • Tento proces niekedy vyžaduje koordináciu medzi rôznymi oddeleniami, čo je náročná úloha
  • Tento proces vyžaduje súhlas a podporu najvyššieho vrcholového vedenia
  • Vždy je porovnanie skutočných skutočností s rozpočtom škodlivé pre motiváciu zamestnancov

Obmedzenia

  • Budúcnosť je nepredvídateľná, takže rozpočet vždy nezaručuje hladkú budúcnosť organizácie
  • Väčšinou využitie za minulé zaznamenané čísla
  • Ignoruje demografické údaje a mnoho ďalších ekonomických faktorov
  • Vládne politiky a daňové reformy nie sú vždy predvídateľné
  • Prírodné udalosti ako dážď, monzún, sucho a ďalšie nekontrolovateľné faktory ovplyvňujú skutočný výkon organizácie, ktorý nie je možné zohľadniť z hľadiska rozpočtu.

Dôležité poznámky

  • Všetky predvídateľné príjmy alebo výdavky, ktoré neboli predtým zahrnuté, by mali byť zahrnuté do rozpočtu.
  • Ovládacie funkcie by nemali byť extrémnej povahy, aby v prípade potreby vyvíjali tlak na personál, potom je potrebná zmena.
  • Normy je potrebné pravidelne revidovať.
  • Každá zmena musí byť okamžite alebo vopred informovaná všetkým zúčastneným stranám.
  • Zmena výroby, predaja alebo akýchkoľvek funkcií v organizácii ovplyvní kontrolné funkcie.
  • Základ rozloženia nákladov sa stáva dôležitým pri mikroúrovňovej analýze, takže ak dôjde k zmene základu rozdeľovania nákladov, pred zavedením by sa mal úplne analyzovať.

Záver

Kontrola rozpočtu je veľmi dôležitým aspektom každodenných činností a dlhodobých vyhliadok organizácie. Pri dôkladnom umiestnení pomáha nielen pri kontrole nákladov, ale aj pri zvyšovaní efektívnosti. Existujú aj iné veci, ako napríklad štandardné náklady, ktoré sú tiež súčasťou.

Tu môžeme vypočítať náklady, efektívnosť, výnosy alebo kombinácie odchýlok atď. Takže identifikujeme presný dôvod akejkoľvek odchýlky, keď porovnáme činnosť jedného obdobia s inou. Pretože v dnešnej bezohľadnej súťaži sa organizácie vždy snažia o excelentnosť a najlepšie postupy a kontrola rozpočtu pomáha pri identifikácii a dosahovaní týchto politík a postupov.

Zisťuje, či existuje problém alebo šanca na zlepšenie pri obstarávaní vstupného materiálu, požadovanom výstupe z materiálu, akomkoľvek probléme so spracovaním alebo správe obchodného tímu. Aby sme mohli úplne porozumieť obchodným funkciám a analýze základných príčin rôznych výsledkov, je kontrola rozpočtu jedným dôležitým nástrojom v rukách strán združených s organizáciou.