Priebežný rozpočet (definícia, typy) Výhody nevýhody

Priebežná definícia rozpočtu

Priebežný rozpočet je nepretržitý rozpočet, ktorý sa pravidelne aktualizuje, keď uplynie staršie rozpočtové obdobie, alebo môžeme povedať, že ide o predĺženie súčasného rozpočtu. Priebežný rozpočet je tiež známy ako obnovenie rozpočtu.

Druhy priebežného rozpočtu

Ďalej uvádzame typy priebežných rozpočtov.

# 1 - Rozpočet predaja / Rozpočet výnosov

Rozpočet predaja je úplne prvý rozpočet, ktorý si musí podnik pripraviť, pretože všetky ostatné rozpočty závisia od rozpočtu výnosov. V tomto rozpočte podniky predpovedajú svoje tržby z hľadiska hodnoty a objemu. Pri príprave rozpočtu predaja nižšie manažér predaja zohľadnil faktory.

  • Trend predchádzajúceho obdobia, tj. Priemerný rast za posledných 5 - 6 rokov
  • Celkový trhový potenciál budúceho roka
  • Vládne politiky
  • Sezónne požiadavky

# 2 - Rozpočet výroby

Rozpočet výroby čisto závisí od rozpočtu predaja. V rozpočte výroby odhaduje produktový manažér mesačný objem výroby podľa dopytu a tiež udržuje úroveň zásob. V tomto rozpočte sa odhadujú aj výrobné náklady. Ďalej sú uvedené faktory rozpočtu výroby.

  • Surový materiál
  • Pôrod
  • Plant & Machinery

# 3 - Režijný rozpočet

V tomto rozpočte podniky odhadujú náklady na nepriamy materiál, nepriamu prácu, prevádzkové náklady, ako je nájom, elektrina, voda, cestovanie a mnoho ďalších. Režijný rozpočet je rozdelený na dve časti, jedna je fixná a druhá je variabilná. Je tiež známy ako rozpočet výdavkov.

# 4 - Finančný rozpočet

Vo finančnom rozpočte musí podnik predvídať potrebu finančných prostriedkov na prevádzkovanie podniku, či už z dlhodobého alebo krátkodobého hľadiska. V tomto rozpočte spoločnosť taktiež plánuje investovať prebytočnú hotovosť takým spôsobom, aby dosiahli maximálnu návratnosť, alebo ak sú peniaze potrebné na podnikanie, potom tieto peniaze z investície môžu ľahko vytiahnuť.

# 5 - Rozpočet kapitálových výdavkov

Obsahuje prognózu kapitálových výdavkov, ako sú napríklad výdavky na stroje a zariadenia, stroje, pozemky a budovy atď.

# 6 - Hlavný rozpočet

Hlavný rozpočet je súhrn všetkého vyššie uvedeného rozpočtu, ktorý overuje vrcholový manažment po prijatí vstupov od rôznych funkčných hláv. Ukazuje tiež ziskovosť podniku.

Metódy zostavovania rozpočtu

Ďalej uvádzame metódy priebežného rozpočtovania

# 1 - Prírastkové rozpočtovanie

Pri tejto metóde prírastkového rozpočtovania sa rozpočet pripravuje pripočítaním alebo odpočítaním určitého percenta v minuloročnom rozpočte na základe skutočných čísel za minulý rok, aby sa zistil rozpočet bežného roka. Je to tradičné zostavovanie rozpočtu.

# 2 - Rozpočty podľa činností

Rozpočty podľa činností sa zostavujú pre každú činnosť, ktorú je potrebné vykonať, aby sa dosiahol obchodný cieľ, a zostaviť plány na zníženie nákladov na činnosť tak, aby bolo možné maximalizovať zisk. Napríklad, ak si spoločnosť stanoví cieľ predaja vo výške 1 000 miliónov dolárov, musí najskôr určiť tie činnosti, ktoré je potrebné vykonať na dosiahnutie tohto cieľa.

# 3 - Zero-Based Budgeting

Rozpočet založený na nule bude začínať od nuly, čo znamená, že neexistuje žiadna história žiadneho oddelenia, činnosti, vedúceho výdavkov a výnosov. Nulový základný rozpočet sa pripravuje na základe vstupov, ktoré poskytol každý manažér činnosti so svojimi skúsenosťami a odôvodnením. Táto metóda rozpočtovania sa používa na kontrolu nákladov alebo na posúdenie potenciálnej úspory nákladov.

# 4 - Kaizen Budgeting

Agresívne a inovatívne organizácie používajú túto metódu zostavovania rozpočtu. Znamená to neustále zlepšovanie ich efektívnosti, kvality a produktivity.

Príklad priebežného rozpočtu

Ďalej uvádzame príklad priebežného rozpočtu.

Túto šablónu Rolling Budget Excel si môžete stiahnuť tu - Šablóna Rolling Budget Excel

Ďalej uvádzame priebežný rozpočet spoločnosti Wal-Mart Inc na rok 2019, kde spoločnosť pripravuje priebežný rozpočet pre každý štvrťrok. Tento priebežný rozpočet pod úrovňou bodov sa zohľadnil pri príprave rozpočtu.

  • Predpokladaná hodnota a rast objemu s tempom 10% za každý štvrťrok;
  • Priamy materiál a priama práca sú variabilné náklady, ktoré priamo súvisia s výrobou hotových výrobkov.
  • Variabilná réžia tiež závisí od výroby, ako sú náklady na prepravu.
  • Pevné réžie nezávisia od výroby. Preto je rovnaká pre všetky štyri štvrťroky, napríklad pre výdavky na nájomné.

Skutočné výsledky za Q1 boli zverejnené. Ďalej je uvedená analýza odchýlok skutočného rozpočtu.

Ďalej sú uvedené pozorovania analýzy odchýlok -

  • Objem a hodnota dosiahli 105% rozpočtu.
  • Priamy materiál a priame mzdové náklady sa zmenili podľa nákladov na predaný tovar.
  • Variabilná réžia sa zvýšila o 1,43%, pretože rozpočtovaná premenná réžia bola 10% z predaja, zatiaľ čo skutočná variabilná réžia predstavuje 11,43% z predaja.
  • Skutočná fixná réžia bola rovnaká ako rozpočtovaná.
  • Zisková marža bola znížená o 1,62% z dôvodu zvýšenia variabilnej réžie.

Poznámka

Na základe skutočného výkonu môže spoločnosť upraviť rozpočet na nasledujúci štvrťrok, ak sa vedenie domnieva, že rovnaká schéma bude pokračovať aj v ďalších štvrťrokoch.

Výhody priebežného rozpočtu

  • Priebežný rozpočet nevyžaduje viac času, pretože ide iba o rozšírenie pôvodného rozpočtu s potrebnými zmenami.
  • V priebežnom rozpočte je ľahké zmeniť rozpočet z dôvodu neočakávaných udalostí.
  • V tomto rozpočte je ľahké posúdiť skutočnú výkonnosť oproti rozpočtu.
  • Priebežný rozpočet prináša lepšie porozumenie, zodpovednosť a ciele medzi zamestnancami spoločnosti.
  • Priebežný rozpočet pomáha nájsť silné a slabé stránky organizácie, a preto je možné podniknúť kroky na ich odstránenie.

Nevýhody plynulého rozpočtu

  • Priebežný rozpočet si vyžaduje robustný systém a kvalifikovanú pracovnú silu.
  • Priebežný rozpočet vytvára zmätok a vyrušuje zamestnanca z dôvodu neustálych zmien.
  • Priebežný rozpočet sa neodporúča pre tie organizácie, kde sa podmienky často nemenia.
  • Ak je ťažké dosiahnuť stanovené ciele v rozpočtoch, potom to demotivovalo zamestnancov organizácií.
  • Je to veľmi nákladná záležitosť, pretože vyžaduje ďalšie pracovné sily na pravidelnú aktualizáciu priebežného rozpočtu a analýzu skutočného výkonu oproti rozpočtu.

Záver

Priebežný rozpočet je nepretržitý proces rozpočtovania, kde sa rozpočet pripravuje štvrťročne / polročne / skoro na základe posledného rozpočtu. Postupné hodnotenie rozpočtu sa deje na konci každého rozpočtového obdobia. Priebežný rozpočet poskytuje zamestnancom jasné porozumenie o obchodnom cieli a o tom, čo robiť pre dosiahnutie tohto cieľa. Pre úspešný rozpočet je nevyhnutné, aby informácie získané pri príprave rozpočtu boli správne; v opačnom prípade to bude mať negatívny dopad na podnikanie aj na zamestnancov.