Vzorec na výpočet nákladov na indexáciu
Indexáciu je možné definovať ako techniku, ktorú je možné použiť na úpravu čiastočnej výšky cenového indexu tak, aby sa po vylúčení vplyvu inflácie zachovala kúpna sila.
Vzorec na výpočet nákladov na indexáciu je uvedený nižšie,
Indexácia = pôvodné náklady na akvizíciu x CII daného roka / CII základného roku
Kde,
- CII znamená Cost of Inflation Index
Krok za krokom výpočet kalkulačných nákladov
Kroky na výpočet nákladov na indexáciu sú uvedené nižšie:
- Krok 1 : Zistite pôvodné náklady na akvizíciu vrátane nákladov na transakciu, ktorá sa uskutočnila.
- Krok 2 : Poznačte si index spotrebiteľskej inflácie pre daný rok, čo môže byť rok predaja alebo akýkoľvek iný rok.
- Krok 3 : Teraz si všimnite index spotrebiteľskej inflácie v základnom roku.
- Krok 4 : Vynásobte pôvodné náklady na akvizíciu s CII uvedené v kroku 2 a vydelte ich rovnakou ako CII uvedené v kroku 3 a výsledným údajom je hodnota indexu, ktorá vynesie hodnotu aktíva v bežnom období.
Príklady
Tu si môžete stiahnuť túto šablónu Indexation Formula Excel - Šablóna Indexation Formula ExcelPríklad č
Náklady na X, ktorý bol zakúpený v roku 2001, boli 100 000 dolárov. Teraz je rok 2019 a ceny X sa zvýšili. Aká je aktuálna cena X za predpokladu, že CII v danom roku, tj. 2019 je 214 a CII základného roku, ktorý je tu 2001, je 190? Musíte vypočítať aktuálnu cenu X.
Riešenie
Uvádzajú sa tu náklady na akvizíciu, CII pre rok 2019 a CII pre rok 2001. Z tohto dôvodu môžeme na výpočet súčasnej ceny X použiť nasledujúci vzorec.
Ďalej sú uvedené údaje pre výpočet aktuálnej ceny
Výpočet súčasnej ceny je preto nasledovný
= 100 000 dolárov x 214/190
Aktuálna cena bude -
- Aktuálna cena = 112 631,58 USD
Preto je aktuálna cena X 112 631,58 USD za indexáciu.
Príklad č
Krajina X má systém zdaňovania fyzických osôb pri predaji majetku. Stanovila tiež politiku, keď sa jedná o predaj aktíva, a ak sa jeho predaj predáva v dlhodobom časovom horizonte, potom je možné uplatniť výhodu indexácie. Obyvateľ pána Kennedyho v krajine X kúpil pozemok ešte v roku 1990 a v súčasnom roku ho predal. Získal túto pôdu za 153 680 dolárov, vrátane nákladov na clá a ďalších transakčných nákladov. Po takmer desiatich rokoch predal toto aktívum za 350 900 dolárov. Kapitálové zisky podliehajú 15%. Rovnako CII pre rok 1990 bola 121 a CII pre rok predaja je 211. Po podaní žiadosti o indexačnú výhodu ste povinní vypočítať kapitálový zisk z predaja majetku.
Riešenie
Pán Kennedy kúpil majetok späť v roku 1990 a predal sa takmer po desiatich rokoch, a preto by bol predmetom dlhodobej dane z kapitálových výnosov. Aby sme mohli vypočítať daň, musíme najskôr zistiť kapitálový zisk, a k tomu potrebujeme indexové náklady na akvizíciu.
Ďalej sú uvedené údaje pre výpočet indexácie
Preto je možné indexačné náklady vypočítať pomocou vyššie uvedeného vzorca ako,
= 153 680 dolárov x 211/12
Indexácia bude -
- Indexácia = 267 987,44 dolárov
Kapitálový zisk
- Zisk kapitálu = 82912,56
Daň zo zisku kapitálu
- Daň zo zisku kapitálu = 12436,88
Teraz môžeme vypočítať zisk, ktorý by predstavoval predaj bez indexových nákladov na akvizíciu, čo je o 350 900 dolárov menej o 267 987,44 dolárov, čo by bolo 82 912,56 dolárov
Dlhodobá daň z kapitálového zisku je 15% a ktorá by sa použila na zisk, ktorý sme vypočítali vyššie, tj. 82 912,56 USD a 15% z toho istého by bolo 12 436,88 USD.
Príklad č
Y je rozvinutý národ. Má politiku zdaňovania dlhodobého kapitálového zisku vo výške 12,5% a krátkodobej dane z kapitálového zisku vo výške 17%. Krajina tiež umožňuje výhody indexácie pre dlhodobý kapitálový zisk. Ďalej krajina umožňuje dlhodobý 9% dlhodobý kapitálový zisk, pokiaľ sa neberie výhoda indexácie. Pani Carmella predala majetok za 15 000 dolárov, ktorý podlieha dlhodobej dani z kapitálového zisku. Keď bol majetok zakúpený za 10 000 dolárov, CII pre to isté sa počítala ako 158 a CII pre rok predaja sa počíta ako 177. Musíte vyhodnotiť, či by sa pani Carmella mala rozhodnúť pre indexáciu alebo zaplatiť dlhodobý kapitálový zisk daň, rovná 9%?
Riešenie
Je to zaujímavá otázka, kde vlád. je flexibilný so svojimi daňovými poplatníkmi a umožňuje im vybrať si najlepšiu možnosť, keď potrebujú platiť nižšiu daň.
Pani Carmella kúpila tento majetok a podlieha dlhodobej dani z kapitálového zisku. Aby sme mohli vypočítať daň, musíme najskôr zistiť kapitálový zisk a znova vypočítať zisk, ktorý potrebujeme, indexové náklady na akvizíciu.
Na výpočet indexácie použite nasledujúce údaje
Preto je možné indexačné náklady vypočítať pomocou vyššie uvedeného vzorca ako,
= 10 000 $ x 177/158
Indexácia bude -
Indexácia = 11 202,53 USD
Zisk kapitálu bude -
- Zisk kapitálu = 3797,47
Daň z kapitálového zisku bude -
- Daň zo zisku kapitálu = 341,77
Zisk by teda bol o 15 000 dolárov menej o 11 202,53 USD, čo bude 3 797,47 USD, a daň z kapitálového zisku z toho istého by bola 9% z toho istého, čo je daň z kapitálového výnosu 341,77 USD.
Možnosť II
Daň z kapitálového zisku bude -
Daň zo zisku kapitálu = 625,00
Zaplaťte daň z kapitálových výnosov @ 12,50% priamo zo zisku 5 000 dolárov (15 000 dolárov menej ako 10 000 dolárov), čo bude 625 dolárov.
Odlev daní je preto skôr v možnosti II; daňovník by sa mal rozhodnúť pre možnosť I, ktorá je s indexáciou.
Relevantnosť a použitie
Indexácia sa často používa v mnohých krajinách na meranie ekonomických podmienok. Ako už bolo uvedené, ide o najbežnejšie používané opatrenie na ocenenie aktív k súčasným cenám a na základe plnej moci aj na poznanie efektívnosti hospodárskej politiky vlády. Indexácia poskytne podnikom, vláde a občanom krátku predstavu o zmenách ceny aktív v ekonomike a môže slúžiť ako pomôcka pri rozhodovaní o celej ekonomike. Indexácia sa používa v daňovej oblasti a v iných finančných oblastiach na zistenie skutočnej hodnoty majetku zakúpeného od základného roku do súčasného obdobia.