Čo je to Veľký kúpeľ?
Big Bath je druh manipulatívneho účtovníctva v účtovných knihách, kde spoločnosť manipuluje s príjmom v zlom roku tak, že ďalej degraduje príjem, čím vykazuje ešte väčšiu stratu, než aká v skutočnosti je, aby nadchádzajúce obdobie alebo rok vyzeral lepšie a robil budúcnosť výsledky vyzerajú atraktívne.
Vysvetlenie
- Je to typický scenár manipulácie s účtovnými knihami, keď účtovníci podhodnocujú príjem alebo stratu bežného roka, aby rok vyzeral ešte horšie, aby mohli vylepšiť budúce príjmy a získať lepší obraz. Je neetickou účtovnou technikou, aby súčasný rok vyzeral horšie ako to, čo je. Táto stratégia sa používa na umelé vyhodenie budúceho potenciálu príjmov do platnosti.
- Môže existovať niekoľko techník na uplatnenie veľkej kúpeľnej stratégie bez toho, aby došlo k právnym problémom. V tomto procese môže obohatiť manažérsky výkon, pretože bonus sa často pozerá spolu s výkonom spoločnosti. Keď ukážu, že spoločnosť je v zlom stave, bude ovplyvnená bonusová úroveň, ktorá v určitej alebo inej podobe predstavuje pre spoločnosť správnu mieru úspor. Toto meno znamená vyčistiť bridlicu. Táto stratégia môže na druhej strane viesť k značným budúcim príjmom spoločnosti, kde môže viesť k vysokým sumám bonusov pre vedúcich pracovníkov.
Ako to funguje?
- Hlavným zámerom tejto stratégie je zasadiť výraznejšiu ranu zarábajúcim v súčasnom období, aby sa v budúcnosti dalo zarobiť tak, aby sa obliekali atraktívnejšie alebo aby sa v knihách zobrazovali ako účty, ktoré budú príjemnejšie a budú mať vyššiu veľkosť.
- Tento prístup je legálny, ale má tiež dobrú povesť zúčastneného podniku v podobe toho, do akej miery spoločnosť manipuluje s účtovnými knihami a do akej miery alebo hodnoty sa výkaz ziskov a strát finančne upravuje. Investor by mal byť naďalej informovaný o spoločnosti alebo by mal byť trochu nedôverčivý voči spoločnostiam, ktoré opakovane uplatňovali stratégiu veľkých kúpeľov, a tým vykazovali lepšie správy o príjmoch v nasledujúcom období.
- Táto stratégia sa zvyčajne prijíma, keď si je firma vedomá finančnej situácie, že prechádza stratovou fázou, a teda vychádza z viery, že výraznejšia strata v budúcnosti by nemala vo veľkej miere ovplyvniť investorov. Veľké kúpanie sa niekedy realizuje aj vtedy, keď chce firma odpísať svoje aktíva, ktoré sú nadmerne nafúknuté alebo majú podozrivé hodnoty, ktoré nie sú správne.
- Môže sa to uplatniť aj vtedy, keď chce podnik v nadchádzajúcom období rozdeliť alebo získať nadmerný bonus. V počiatočnom roku implementujú túto stratégiu a neposkytnú žiadny bonus s uvedením nízkych zárobkov. Hneď v budúcom roku nahlásia nadmerný príjem a podľa toho rozdelia bonusy.
Príklady veľkých kúpeľov
- Podnik neposkytuje svojim zamestnancom žiadny bonus, pričom uvádza, že sú stratovou jednotkou. Hneď v budúcom roku vykážu vyššie vykázané príjmy a primerane poskytnú aj bonus.
- Podnikanie môže vytvárať záznamy o nepravdivých predajoch, ktoré požadujú, aby existovala zodpovedajúca pohľadávka, ktorá by na ňom mala byť tiež označená. Na odpísanie týchto očakávaných pohľadávok je možné použiť veľkú kúpu.
- Najvyšší riadiaci pracovníci firmy, ak majú pocit, že cieľ nie je možné v aktuálnom roku dosiahnuť, môžu malý zisk, ktorý očakávajú, presunúť niekoľkými spôsobmi, napríklad odpismi alebo preddavkami alebo odpísaním pohľadávky , atď. V budúcom roku teda vykazujú nafúknutý počet ziskov o tom, že si počínali mimoriadne dobre, a získava bonus vo väčšej miere.
Predpoklady Veľkej vane
- Veľký kúpeľ sa zvyčajne zavádza do praxe, keď sa v konkrétnej udalosti zaznamená strata, alebo dôjde k poklesu úrovne predaja v dôsledku niektorých neovládateľných faktorov.
- Spravidla sa to robí na očistenie súvahy a firmy zvyčajne čakajú na stratový rok, aby mohli túto stratégiu uplatniť.
- Táto stratégia sa používa na vyrovnanie všetkých strát naraz a tak, aby budúcnosť vyzerala atraktívne.
- Táto stratégia sa niekedy používa na pritiahnutie záujmu veriteľov alebo investorov zobrazením atraktívnej budúcnosti.
- Táto stratégia sa všeobecne považuje za praktickú buď pred zmenou manažmentu, alebo bezprostredne po jeho zmene.
Kritika Veľkej vane
- Spravidla znižuje úroveň optimalizácie zdrojov dostupných na trhu.
- Prílišné dodržiavanie tohto postupu môže mať vplyv na reputáciu podniku, pretože investori majú tendenciu byť voči obchodnej jednotke podozrivejší.
- Podnikanie využívajúce manipuláciu so zárobkami môže mať tendenciu vykazovať zvýšený zisk každý nasledujúci rok, a ak to neukáže očakávaný výsledok, môžu investori z firmy vycúvať.
- Ak sa so ziskom manipuluje vo vyššej miere, môže to viesť k tomu, že podnik stratí svoju spoľahlivosť a relevanciu z dôvodu príliš veľkého finančného spracovania svojich údajov.
- Je ťažké použiť túto techniku, pretože spoločnosti musia pracovať v súlade s pokynmi GAAP a akákoľvek významná zmena, ktorá nie je v súlade s pokynmi GAAP, môže viesť spoločnosť k praktikám podvodnej činnosti.
Výhody
Niektoré z výhod sú nasledujúce:
- Veľký kúpeľ je zdrojom na získanie ďalších bonusov a zisku v nasledujúcom roku.
- Môžu byť použité na prilákanie investorov a veriteľov na základe krátkeho príbehu o atraktívnej schopnosti zarobiť zisk.
- Je to proaktívna stratégia vyrovnania všetkých strát naraz.
- Veľký kúpeľ je technika čistenia súvahy a firmy na ňu zvyčajne čakajú stratový rok.
Záver
Veľký kúpeľ, aj keď je manipulatívna účtovnícka technika legálna, ak sa uplatňuje v obmedzenej miere. Aj keď to vzbudzuje veľkú kritiku, vedenie, ktoré má na mysli pevné očakávanie, ho na to môže použiť. Realizáciu tejto stratégie môžu priťahovať rôzne očakávania a podnik musí mať na pamäti, že s ich počtom musí manipulovať iba do určitej miery.